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珠海市进料加工业务核销操作指引（企业） 一、具体操作流程图如下： 年度核销由企业发起核销申报、税务审核反馈、企业核对及数据调整、企业再申报、税务再审核反馈、税务复审等环节，直到最终确认手（账）册的实际分配率。 （二）企业申请核销前，应先收齐上一年度进料加工出口货物的单证并进行免抵退税申报。企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报。 （三）出口企业4月20日之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 （四）年度核销原则上以海关传递来的核销信息为准，企业必须申报全部已核销手册。对海关核销信息有误的，企业可以通过调整报告表进行调整申报。最终以海关核销信息加上税务机关确认的企业调整报告表信息为准计算核销数据。 (五)进料加工核销申请必须在申报核销所属期的免抵退税申报通过后才能进行核销。企业的核销申报所属期应为201402。 二、出口企业进料加工业务核销首次申报 （一）录入核销申报数据。 进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→免抵退核销申报录入”进行核销数据录入。 （二）生成核销申报电子数据。 通过“申报系统操作向导→进料向导→生成进料加工申报→生成进料加工数据”生成进料加工核销申报电子数据。 （三）打印《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》。 通过“申报系统操作向导→进料向导→打印进料加工报表→打印进料加工报表”，选择“进料加工业务免抵退税核销申报表”进行打印。 （四）向主管税务机关申请核销 企业附送资料： 1、加盖企业公章的《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》 2、核销申报电子数据。 三、企业对主管税务机关反馈的进料加工实际分配率进行核对、再次申报。 （一）数据读入 进入申报系统，通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈读入→税务机关反馈信息读入”，将从主管税务部门取得的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》电子数据读入到申报系统。 （二）数据核对及资料报送。 核对主管税务机关反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际情况是否相符。并按核对相符与核对不符两种情况，分别进行处理。 1、核对相符 （1）反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际核对相符的，企业应对该手（账）册进行确认。 （2）确认意见 通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→实际分配率反馈确认”，选择对应手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，在“企业确认意见”栏中填写“XF”。 （3）资料报送 ①在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》签章后交主管税务机关。 ②电子数据不需再报送。 2、核对不符 （1）反馈的进料加工手（账）册实际分配率与企业实际核对不符的，企业应按照手（账）册的实际进出口情况进行调整。 （2）查询比对 通过“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈查询→手（账）册核销信息查询” 和“申报系统操作向导→进料向导→进料加工反馈查询→核销报关单明细查询”，查询主管税务机关反馈的海关联网监管加工贸易电子数据的明细内容，并与企业进料加工手（账）册实际发生的进出口情况进行核对。对主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，企业应及时通过电子口岸或向报关海关申请查询。 （3）数据调整 确认主管税务机关反馈数据存在缺失或与纸质报关单不一致的，分别进入“申报系统操作向导→进料向导→进料加工数据采集→已核销进口报关单调整录入”和“申报系统操作向导→进料向导→已核销出口报关单调整录入”，录入核销调整申报数据。根据手（账）册实际发生的进出口情况，逐笔将与主管税务机关反馈数据缺失或不一致的情况进行补录和调整，对于不一致的数据应先将错误数据以负数录入进行红字冲销，再根据纸质报关单以蓝字录入正确的数据。 注意：如核销申报录入所属期与两张调整表所属期不一致的，需要修改成一致。 （4）确认意见 通过“申报系统操作向导→进料向导→一、进料加工数据采集→实际分配率反馈确认”，选择对应手（账）册明细数据，点击“修改”按钮，点击“确认意见”按钮，在“企业确认意见”栏中填写“BF”。敲回车键后，系统自动算出实际分配率。 （5）资料报送 ①电子数据； 通过申报系统“申报系统操作向导→进料向导→生成进料加工申报→生成进料加工数据”重新生成进料加工核销申报电子数据（包含已核销手（账）册海关进口报关单/出口报关单调整电子数据）； ②调整报告表； 通过 “进料向导→打印进料加工报表→打印进料加工报表”，选择 “已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单）”、“已核销手（账）册海关数据调整报告表（出口报关单）”打印纸质报表,并签章。 ③在《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中填写意见，并根据企业实际进出口情