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宁夏长明天然气开发有限公司 项目财务管理及规章制度 基建项目 王从禄 2013-11-25  目 录 第一章 项目财务管理的基本内容 2 一、项目财务管理的意义、作用与原则 2 二、财务管理的任务 3 三、财务管理的主要内容 3 第二章 建设成本管理与控制 7 一、建设成本管理与控制的总体要求 7 二、建设实施过程中成本管理与控制 12 三、基建收入管理 15 第三章 物资管理 15 一、物资管理的总体要求 15 二、工程物资管理范围 16 三、设备采购的货款结算与控制 16 第四章　工程价款结算 18 一、工程价款结算的概念 18 二、工程合同价款约定方式 18 三、工程价款结算 18 第五章　会计核算 22 第一节　会计科目 22 第二节 工程物资的核算 24 第三节 在建工程的核算 29 第四节　在建工程借款费用资本化核算 36  宁夏长明天然气开发有限公司 项目财务管理及核算制度 第一章 项目财务管理的基本内容 一、项目财务管理的意义、作用与原则 1、项目财务管理的意义与作用：项目财务管理是通过价值形式，对项目建设单位在建设过程中的有关资金筹集、分配、管理、使用、结算等到方面资金运动及其体现的各方面工作，是基建投资管理的重要环节。正确处理好上述各种财务关系，对加强建设项目财务管理、监督建设资金使用、加强经济核算、提高投资效益等各方面起着十分重要的意义。 项目财务管理的基本原则。 2.1、以提高投资效益为中心原则。提高投资效益，既是建设项目财务管理的出发点，又是其根本目的，必须抓好从评估、决策、设计、施工到建成投产的每一个环节。通过项目财务管理，合理、节约、高效地使用建设资金；通过财务监控，促成建设项目快速、优质、低成本建成。 2.2、实行预算管理原则。预算管理是各项工作的手段，建设项目财务活动也应实行预算管理。应在公司主导部门的指导下，编制好年度投资计划和财务预算，并认真执行；应经常检查、考核预算的执行情况，促进管理工作；应严格遵守国家财经制度和费用开支标准，保证建设资金有计划供应与合理节约使用。 2.3、贯彻经济核算原则。实行经济核算的核心问题是从责、权、利三个方面处理好国家、企业、职工之间的关系。主要有两个方面的内容：一是统一领导和归口管理相结合，处理好单位内部的各种责、权、利关系；二是专业管理与群众监督相结合，在财务监督、管理的全过程中，都要听取群众意见，加强核算、降低消耗、监督支出，不断改进和加强财务管理工作。 2.4、行政选手段和经济手段相结合原则。建设项目财务管理，制定规章制度和计划指标，定期或不定期的检查、审计，是有力的行政手段；运用价格、成本、利息、汇率等经济杠杆作用，定期进行经济活动分析，实行绩效考核和奖惩，是重要的经济手段。只有两种手段有机结合，才能不断改善经营管理，加强经济核算，防止积压浪费和损失，以提高投资效益。 二、财务管理的任务 贯彻执行国家有关行政法规、方针政策；依法、合理、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。 三、财务管理的主要内容 1、做好基本建设财务管理的基础工作。按规定设置独立的财务管理机构并指定专人负责项目建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好财务设置和账务管理，建立、健全内部财务管理制度；对项目建设活动中的设备、材料等物资采购、出入库，及时做好原始记录；准确掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向公司报送基建财务报表。 2、建设项目财务管理实行全过程管理。 2.1、项目建设阶段：负责筹集、使用建设资金并按预算管理的原则管理与监督；建立健全内部控制制度；控制工程造价，准确核算工程建设成本；定期进行财产物资清查，按规定报送财务会计报表。 2.2、项目完工阶段：参与工程竣工验收，及时、准确、真实、完整地编制工程竣工决算报告；及时清算资金，做好资产移交工作。 3、财务（资金）预算管理。 3.1、财务预算是反映建设项目在建设期间的主要财务收支的综合性预算。它既反映了建设项目完成投资任务所需的资金以及资金安排使用情况的全貌，又体现了建设单位同国家银行以及其他企业（单位）之间的财务关系。 3.2、项目财务预算的主要指标包括：建设资金预算额、年度计划投资额、为以后年度储备、动员内部资源等。各项招标之间的关系： 建设资金预算额（年）＝项目建设年度投资计划额＋为下年度储备－动员内部资源 3.3、建设项目财务预算的编制依据。项目建设财务预算，应根据项目自筹资金和各类借款的资金总计划筹措安排，编制年度财务预算，其主要依据是经公司批准的项目建设投资计划额；公司批准的初步设计概算及设备清单；设备、材料采购合同及其预付款；结余资金情况等。 3.4、资金预算的执行。预算经公司批准同意后，下达项目部执行。 4