资金清算会计题稿.doc

会计基础总结 1．会计要素是会计对象按照经济特征所做的进一步分类。 2．会计科目是对会计要素对象的具体内容进行分类核算的类目。 3．会计要素增减变动的情况。遵循基本会计等式：资产－负债－权益－收入＋费用＝0； 一项资产增加，另一项资产减少 一项负债增加，另一项负债减少 一项权益增加，另一项权益减少 一项资产增加，一项负债增加 一项资产增加，一项权益增加 一项资产减少，一项负债减少 一项资产减少，一项权益减少 一项负债减少，一项权益增加 一项负债增加，一项权益减少 4．会计科目就其隶属关系可以分为总账户科目和明细科目，明细科目又可分为二级明细科目和三级明细科目。总科目又称一级科目。 5．会计账户是对会计要素的具体内容用货币量度进行日常归类、核算与监督的一种方法。会计科目只是对会计要素具体内容进行分类的类目。但是各个单位发生的各种经济业务十分频繁、复杂，为了系统连续地把各种经济业务发生情况和由此而引起地各项资金变化情况分开别类地进行核算与监督，必须根据规定的会计科目在帐簿中开设账户。会计科目与会计账户既有联系，又有区别。它们的联系在于会计科目是设置会计账户的一个依据，是会计账户的名称，会计账户是会计科目的具体运用。会计科目所反映的经济内容就是会计账户所要登记的内容。它们的区别是会计科目只是对会计要素具体内容的分类，本身没有结构；会计账户则有相应的结构。具体反映资金运动状况。会计账户比会计科目分户更为明细，内容更为丰富。 6．会计账户一般包括：会计账户的名称（会计科目），日期和凭证号数（用以说明账户记录的日期及来源），摘要（说明经济业务的内容），增加和减少的金额，余额。 7．在复式借贷记帐法下，会计账户的的左方称为“借方”，右方称为“贷方”。借贷式记帐符号，分别反映资产、负债、权益的增减变化。凡是属于资产账户，增加数记入借方，减少数记入贷方，余额在借方。凡是属于负债及权益账户，减少数记入借方，增加数记入贷方，余额在贷方。每个账户在一定时期内（月，年），借方金额合计称为借方发生额，贷方金额合计称为贷方发生额，两个发生额相抵后的余额称为期末余额。 7．借贷记帐法是一种国际上最通用的复式记帐法。 8．借贷记帐法的记帐规则：有借必有贷，借贷必相等。 9．借贷方向的总结 借方向 贷方向 资产的增加 负债的减少 费用成本的增加 收入成果的减少 资产的减少 负债的增加 费用成本的减少 收入成果的增加 10．会计上需要设置的账户很多，发生的经济业务又十分频繁，为了准确地反映账户地对应关系与登记金额，在每项经济业务发生后，正式记入账户之前，必须编制会计分录。 11．各项经济业务编制会计分录以后，应该记入有关账户，这个记账步骤称为“过账”。过账以后，一般要在月终进行结账，即结算出各账户地本期发生额合计和期末余额。 12．会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记帐依据的书面证明。为了保证会计记录能如实反映企业的经济活动情况。 13．会计账簿是以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类地记录和核算地簿籍。 14．会计账簿的种类。总账、明细账、日记账、辅助账 总账 是按总分类账户开设的、用以分类核算与监督各项资产、负债、权益、费用、收入 明细账 是按照细分类账户开设的、用来分类登记某类经济业务详细情况 日记账 序时账，是按照经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的帐簿。 15．帐套是会计电算化前提下，应用会计软件，设置的经济实体的所有往来信息的一整套记录（会计凭证、帐簿）、会计报表和统计分析报表。简称为一个帐套。一般一个企业只用一个帐套，如果企业有几个下属的独立核算的实体，就可以建几个帐套。帐套之间是相对独立的，也就是说：建立、删除或修改一个帐套中的数据，不会对其他帐套有任何影响。登帐是将会计凭证记录序时分类的记入有关簿籍中设置的各个账户。登记帐簿必须以凭证为根据并定期进行结帐、对帐以便为编制会计报表提供完整而又系统的会计数据会计报表会计报表是根据帐簿记录定期编制的、总括反映企业或行政事业单位在特定时点（月末、季末、年末）和一定时期（月、季、年）的财务状况、经营成果以及成本费用等的书面文件。会计报表提供的资料不仅是分析考核财务成本计划和预算执行情况，以及编制下期财务成本计划和预算的重要依据，也是进行经营决策和国民经济综合平衡工作必要的参考资料，以上就是这七种主要方法的含义和作用。 凭证取数原理 三张重要的表：凭证表tvoucher、凭证分录表tvouchers、科目表taccount、科目属性表taccount_hs、转账公式tzdyzzszz 9005直销清算的记账办法： 资金类业务 T日,客户资金存入直销清算户： 资金存入 借：银行存款 贷：预收账款 T+1日,直销将清算户中的资金退