资产清查专项审计题稿.doc

附件二： XXX单位 资产清查专项汇总审计报告 审计单位：XXX会计师事务所有限公司 联系电话：XXX-XXXXXX 传真电话：XXX- XXXXX 资产清查专项汇总审计报告 （报告编号） XX单位： 我们接受省财政厅委托，对XX单位所属X户截至2015年12月31日的资产清查结果进行审计；对XX单位所属X户截至2015年12月31日的资产清查结果进行审核。XX单位对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任；我们的责任是在实施审核工作的基础上对XX单位所属 X户资产清查上报材料的完整性和数据勾稽的准确性进行审核。在审核过程中，我们结合XX单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录或文件、监盘实物、函证、检查、核对、询问等我们认为必要的审计审核程序。 一、基本情况 1、主要包括：单位简介，审计、审核户数范围 2、纳入本次资产清查户数情况 单位：万元 序号 单位名称 资产 负债 净资产 收入 支出 所属级次 审计/审核 备注 1 …… 2 …… 二、审计审核方法 (一)资产清查依据 《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师审计准则》 《行政事业单位资产核实暂行办法》 （二）工作基准日 XX单位资产清查工作基准日是2015年12月31日。 （三）审计审核过程 1、审计过程 （1）全面清查。对被审计单位资产进行清查及盘点；对负债及净资产进行审查核对；对收支情况进行审核；对资产损益（资金挂账）的相关证据进行审核。 （2）调查取证。按照资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收支、资产损益等有关情况进行审计取证。 （3）研究分析。根据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等情况及各项资产的损益证据、资金挂账情况进行分析。 （4）形成意见。根据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、资金挂账的相关证据进行审核。 2、审核过程 （1）审核单位资产清查工作报告的完整性。主要包括单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，以及有关问题及整改措施等。 （2）审核数据报表的勾稽关系是否正确。审核单位按规定格式和软件填报的资产清查报表及相关材料。 （3）审核证明材料的完整性。审核需申报处理的资产损益和资金挂帐等情况，相关材料是否单独汇编成册，并附有关凭证资料和具有法律效力的证明材料。 3、审计审核意见如下： 资产盘盈审计审核情况 金额：元 盘盈资产科目 单位申报额 专项审计额 专项审核额 认定原因及依据 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计　 　 　 　 　 资产损失审计审核情况 金额：元 损失资产科目 单位申报额 专项审计额 专项审核额 认定原因及依据 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　合计 　 　 　 　 资金挂账审计审核情况 金额：元 资金挂账科目 单位申报额 专项审计额 专项审核额 认定原因及依据 备注 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　合计 　 　 　 　 三、对资产清查结果的总体评价和判断。 四、重大事项披露和专项说明。 附件： 1、资产负债清查表（见软件） 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、资金挂账明细表 XXX会计师事务所（盖章） 中国注册会计师（签章） 中国XX 2016年X月X日 中国注册会计师（签章） 附件 XX单位资产盘盈明细表 单位：元 序号 资 产 名 称 账面数 清 查 增加数 申 报 盘盈数 专项审计(审核)确 认 数 认定原因及 依 据 备注 合计 XX单位资产盘亏明细表 单位：元 序号 资 产 名 称 账面数 清 查 减少数 申 报 盘亏数 专项审计（审核）确 认 数 认定原因及 依 据