[第六章营运资金管理.pptVIP

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2017-01-09 发布于北京
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[第六章营运资金管理

第五章、营运资金管理投资 VS 回报第五章、营运资金管理第一节、营运资金概述二、营运资金特点第一节、营运资金概述第一节、营运资金概述第二节、现金的管理一、持有动机与成本第二节、现金的管理第二节、现金的管理第二节、现金的管理二、最佳现金持有量的确定第二节、现金的管理第二节、现金的管理第二节、现金的管理第二节、现金的管理三、现金的日常管理三、现金的日常管理四、现金的预算管理第三节、应收账款的管理一、应收账款的功能与成本第三节、应收账款的管理第三节、应收账款的管理二、信用政策第三节、应收账款的管理第三节、应收账款的管理第三节、应收账款的管理第三节、应收账款的管理第三节、应收账款的管理第三节、应收账款的管理三、应收账款的日常管理第四节、存货管理一、存货的功能与成本二、存货控制管理方法二、存货控制管理方法二、存货控制管理方法 (二) 信用条件接受客户信用订单时的付款要求（时间、额度） 1、信用期限：从购货到付款的时间限定 2、现金折扣和折扣期限 “2/10，N/45” 多买而取得的价格优惠早付款而取得的优惠商业折扣现金折扣 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 项目信用条件销售收入坏账损失收账费用边际贡献(使用成本前收益) 应收账款周转率应收账款平均余额应收账款占用资金机会成本坏账损失收账费用收账成本信用成本后收益 A N/30 4800万 2% 48万 B N/60 5340万 3% 80万 C N/90 5700万 5% 120万已知某公司变动成本率60%资金成本10%相关资料如右表 4800X40%=1920 360/30=12 4800/12=400 400X60%=240 24 96 48 168 1752 2280 360/90=4 5700/4=1425 1425X60%=855 85.5 285 120 490.5 1789.5 53.4 160.2 80 293.6 1842.4 890X60%=534 5340/6=890 2136 360/60=6 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. (三) 收账政策 2.收账政策的内容收账程序收账方式控制收账费用 1.影响收账政策的因素拖欠、拒付的可能性如何防止产生后的对策 3.收账政策分析评价机会成本+坏账成本+收账费用之和最低 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、追踪分析 3、应收账款收现保证率分析意义：对应收账款收现水平制订一个必要的控制标准 2、账龄分析 4.坏账准备制度第三节、应收账款的管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.