《公共经济学》：第10章——税收效应分析.pptVIP

公共经济学——税收效应 第10章 税收效应 授课教师：王德新 本章基本线索 本章内容 税收的收入效应和替代效应 1 税收与生产者行为 税收对生产者的替代效应 税收对生产者的收入效应 2 税收与消费者行为 税收对消费者选择的替代效应 税收对消费者选择的收入效应 3 税收与劳动投入 税收对劳动投入的替代效应 税收对劳动投入的收入效应 4 税收与私人储蓄 税收对私人储蓄的收入效应 税收对私人储蓄的替代效应 5 税收与私人投资 税收对私人投资的替代效应和收入效应 * Southwestern University 收入效应 替代效应 税收对经济产生影响 哪些影响？ 生产 消费 劳动 储蓄 投资 如何影响？ 影响多大或如何衡量其影响 税收中性 税收与消费者行为 税收与劳动投入 税收与私人投资 税收与私人储蓄 税收与生产者行为 税收 效应 税收对市场价格的影响 Q1 Pd D Q0 P0 E T Ps S 产量 价格 B A C D 税收对生产者的替代效应 税收对生产者的收入效应 由于生产者面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。 由于政府可税后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平。 图示说明 图示说明 税收对消费者的替代效应 税收对消费者的收入效应 由于生产者面临的课税商品的价格相对下降，造成生产者减少课税或重税商品的生产量，而增加无税或轻税商品的生产量，即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。 由于政府可税后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，而居于较低的生产水平。 图示说明 图示说明 X2 X1 A E1 O B C E2 I1 I2 X2 X1 A1 E1 O B1 E2 I1 I2 A2 B2 税收对劳动投入的替代效应 税收对劳动投入的收入效应 政府课税会降低劳动相对于闲暇的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。即政府课税会造成劳动投入下降。 政府课税会直接压低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。也就是说，政府课税反而会促使劳动投入量增加。 图示说明 图示说明 工资率 劳动投入 W1 W2 L1 L2 S O 工资率 劳动投入 W1 W2 L1 L2 S O 税收对劳动投入的替代效应 税收对劳动投入的收入效应 政府课税会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费替代储蓄。也就是说，政府课税会造成私人储蓄的下降。 政府课税会压低纳税人的可支配收入，从而使纳税人减少现期消费，为维持既定的储蓄水平而增加储蓄。也就是说，政府课税反而会使纳税人相对增加储蓄。 图示说明 图示说明 储蓄 消费 A E1 O B C E2 I1 I2 C2 C1 S 储蓄 消费 A E1 O B C E2 I1 I2 C2 C1 S2 S1 税收对私人投资的替代效应 税收对私人投资的收入效应 政府课税会减少纳税人的投资收益率下降，降低投资对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费等方式替代投资。也就是说，政府课税会造成私人投资的下降。 政府课税会压低纳税人的投资收益率，从而使纳税人减少投资，但是为了维持既定的投资收益水平则需要增加投资。也就是说，政府课税反而会使纳税人相对增加投资。 图示说明 图示说明 * * *