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财经法规与职业道德 案例分析题 会计法 1、201x年5月，某省级财政部门在对某企业进行检查时，发现下列情况：（1）由于库及机构忍受较少，会计张某同时负责会计账薄的记账与审批。（2）由于财务主管杨某业务能力强，单位负责人授权其全权负责对外投资事宜，包括对外投资的决策和执行。（3）为了达到预定业绩目标，单位负责人郑某要求会计机构负责人李某虚构交易事项，伪造会计资料，分是财务报告，李某予以拒绝，随后被撤职。（4）财政监督检查部门实施会计监督检查工作时，该企业为掩盖其虚构交易行为，将伪造的会计资料故意转移。根据以上情况，请回答下列问题： 针对事项（1），下列说法中正确的有（bc） A张某可以同时负责记账和部分事项的审批 B张某不可以同时负责记账和部分事项的审批 C张某同时丰泽机制能够和部分是想的审批，不符合单位内部会计监督制度的基本要求 D记账人员与审批人员属于不相容职务，但特质情况先可以有同一人担任 （2）针对事项（2），下列说法中正确的有（bcd） A该企业的做法符合规定 B改去也的做法不符合规定 C重大经济业务要建立有效的监督和控制制度 D重大经济业务的决策人员和执行人员之间应当相互监督、相互制约、防止权限过于集中 （3）根据{中华人民共和国会计法}的规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项和其他资料不相符的，影单采取的处理方式是（c） A直接向单位负责人报告，经批准后由会计机构进行处理 B直接由会计机构进行处理 C按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理：无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理 D立即向会计机构负责人报告，经准后有会计人员处理 （4）针对事项（3），下列税法中正确的有（acd） A根据《中华人民共和国会计法》的规定，李某有权拒绝办理 B根据劳动合同的约定，李某无权拒绝办理 C郑某指使会计机构伪造会计凭证，违反了《中华人民共和国会计法》的规定，可对某出5000元以上5万元以下的罚款 D应当恢复会计机构负责人李某的名义和原有职务、级别。 （5）针对事项（4），下列税法中正确的有（abc） A根据《中华人民共和国会计法》的规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内个单位的会计工作行驶监督权 B根据《中华人民共和国会计法》的规定，各的那位对于监督检查部门依法开展的会计监督检查工作有意无予以配合，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐若、谎报 C该企业的做法属于因若依法应保存的会计资料和不如实提供会计资料以及有关情况的行为 D可对该企业处以5千以上5万以下的罚款 2、201x年5月，某省级财政部门在对ABC会计师事务所进行检查时，发现下列情况：（1）股东张某2003年取得注册会计师证书，后调入某企业工作，20x6年加入abc会计师事务所从事审计业务。（2）abc会计师事务所成立于20x1年，有某省级财政部门批准设立，未报财政部备案。（3）20x8年abc会计师事务所的客户甲上市公司因受金融危机影响，亏损100万元，为分是财务报告，甲公司采用非法手段调节利润，abc会计师事务所在客户的事呀下厨具了无保留意见审计报高。（4）针对家公司弄虚作假、虚增利润的行为，财政部门实施了处罚，甲公司一该公司财务会计报告已经abc会计师事务所审计为由拒绝承担责任。根据以上情况，请回答下列问题: （1）针对事项（1），下列说法中正确的有acd A张某调入企业工作室，应当办理中国注册会计师协会执业会员转为非执业会员手续 B张某符合规定条件，可以会计师事务所股东 C张某不满足取得注册会计师证书后最近连续5年在会计师事务做执业的条件，不能担任abc会计师事务所的股东 D张某不满足取得注册会计师证书后最近连续在会计师事务所从事审计业务的条件，不能担任abc会计师事务所的股东 （2）针对事项（2），下列说法中正确的有bcd A该会计师事务所的做法符合规定 B该会计师税务所的做法不符合规定 C根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由省级财政部审批比准后，报财政部备案 D根据《会计师事务所审批和监督暂行办法》的规定，设立会计师事务所由县级以上人民政府部门审批，批准后，报财政部备案 （3）根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，会计师事务所可以依法承办的业务有 abcd A审查企业会计报表，出具审计报告 B验证企业资本，出具验资报告 C办理企业合并、分立、清算是一种的审计业务 D承办会计咨询业务 （4）针对事项（3）下列说法中正确的有 acd A甲公司的做法不符合规定，任何单位或则个人不得已任何方式要求或则示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不是或则不当的审计报告