(石油行业基建及维修财务管理办法.docVIP

石油勘探公司算暂行 第一章 总 则 第一条 为了加强石油勘探公司管理，规范结算行为，维护公司的合法权益，《石油勘探公司大修资金管理办法》制定本办法。本办法适用于石油勘探公司所属各单位。 范 围非安装设备购置基 本 原 则㈡㈠㈡⒉建设工程施工合同（外包工程）会计核算方法： 公司按合同规定预付承包单位的工程款、备料款时，按实际支付的价款，借记“在建工程---预付账款（***工程）科目，贷记“内部存入款”科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目。工程完工达到预定状态时，按工程预结算书等资料结算工程价款，借记“在建工程---建筑工程、安装工程等（***工程）”科目，贷记“在建工程---预付账款（***工程）”科目，贷记“其他应付款---质量保证金（***工程）/（***单位）”科目，贷记“其他应付款---定额资料费”科目，贷记“内部存入款”科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目。 补付或补记工程价款，借记：“在建工程---建筑工程、安装工程等（***工程）”科目，贷记“内部存入款”等科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目。 基建工程完工交付使用时，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程---（***工程）”科目。 第十一条 属油田分公司基建投资项目油气开发支出的会计核算方法： 公司自营建设开发工程主要通过“油气开发支出”科目进行核算。该科目核算公司进行石油天然气开发支付采矿权价款、钻凿开发井、补充井、调整井、注水井等以及相应的地面开发配套设施所发生的支出，并分别设置明细科目进行核算。 公司自营建设开发工程发生时，借记“油气开发支出”，贷记有关科目。 公司外包建设开发工程，按规定预付承包单位的工程价款，借记“油气开发支出---预付帐款（***工程）”科目，贷记“内部存入款”科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目；工程完工达到预定状态时，按收到乙方单位工程预结算书等资料结算工程价款，借记：“油气开发支出---（***工程）科目，贷记“油气开发支出---预付账款（***工程）科目，贷记“其他应付款---质量保证金（***工程）/（***单位）”科目，贷记“其他应付款---定额资料费”科目，贷记“内部存入款”科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目。 补付或补记开发工程价款，借记“油气开发支出---（***工程）科目，贷记“内部存入款”等科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目。 用借款进行油气开发发生的借款利息和用外资借款进行开发由于汇率变化所发生的汇兑损益，属于油气井及相关设施尚未投入生产前发生，列入“油气开发支出”科目， 贷记“内部拨出款”科目； 投入生产后发生的，计入当期损益，借记“财务费用”科目，贷记“内部拨出款”科目。 开发工程项目完工交付使用时，属于油气井及相关设施，借记“油气井及相关设施---***区块”科目，贷记“油气开发支出”科目。 第十二条 属公司基建投资及维修项目会计核算方法： 自行建造工程的核算： 自行建造工程是指公司自筹资金自行建造、维修各种设施以及进行机器设备的维修工程，按其实施的方式不同可分为自营工程和发包工程两种，并根据各单位成本承受能力确定项目支出承受对象。 基建投资及维修项目会计核算： ㈠㈡款⒈属油田分公司基建投资项目的工程建设监理合同价款⒉属公司基建投资项目的工程建设监理合同价款⒊属公司维修项目的工程建设监理合同价款款⒈属油田分公司基建投资项目的勘察设计合同会计核算方法： 由公司组织签定的建设工程勘察设计合同，勘察报告设计方案完成，各项要求符合合同专用条款的规定，提供相关资料，一次性结算时，借记“在建工程---项目建设技术服务费（***工程）”科目，贷记“内部存入款”科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目。根据合同条款或按设计阶段拨付设计酬金，借记“在建工程---预付账款（***工程）”科目，贷记“内部存入款”科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目；合同付款履行到90%，勘察设计单位开具发票,借记“在建工程---项目建设技术服务费（***工程）”科目，贷记“在建工程---预付账款（***工程）”科目，贷记“应付账款---（***工程）/（***单位）”科目，工程竣工验收合格后，借记“应付账款---（***工程）/（***单位）”科目，贷记“内部存入款”科目，内部结算中心作：借记“内部存入款”科目，贷记“银行存款”科目。 由油田分公司组织签定的建设工程勘察设计合同，收到财务处转来付款通知单和转帐通知单时，按转帐通知单金额，列入“在建工程---项目建设技术服务费（***工程）”科目， 贷