(精)成本管理(一)——最新.pptVIP

第十章 成本管理（一）——成本计划 10.1 概述 二、积极的成本计划 六、成本计划的内容和表达方式 10.2 工程项目成本的分解 10.3 工程项目计划成本的确定 10.4 工程项目成本模型 10.5 工程项目资金计划 3.成本开支监督 成本控制一定要着眼于成本开支之前和开支过程中，因为要压缩其他工程活动成本必然会损害工期和质量。 1．落实成本目标，不仅是一般的分项工程及项目单元的成本目标，而且要落实资源的消耗和工作效率指标。 2．开支的审查和批准，特别是各种费用开支，即使已经作了计划仍需加强事前批准，事中监督和事后审查。对于超支，或超量使用的必须作特别审批，追查原因，落实责任。 3．签订各种外包 (如劳务供应、工程分包、供应、租赁等)合同时，一定要在合同价方面进行严格控制，包括价格水准、付款方式和付款期、价格补偿条件和范围等。 return (一)成本状况分析 1．分析的指标 （1）工期和进度的分析指标 时间消耗程度＝已用工期／计划总工期×100％ 工程完成程度＝已完成工程量／计划总工程量× lO0％ 或 =已完成工程价格／工程计划总价格×100％或 ＝已投入人工工时／计划使用总工时×100％ （2）效率比，这仅对已完成的工程的各个成本项目： 机械生产效率＝实际台班数／计划台班数 劳动效率＝实际使用人工工时／计划使用人工工时 与它相似，还有材料消耗的比较及各项费用消耗的比较。 （3）成本分析指标。对已完成的工程： 成本偏差＝实际成本—计划成本 成本偏差率＝(实际成本—计划成本)／计划成本×100％ 利润＝已完工程价格—实际成本 （4）因素差异分析法。 用它不仅可以确定实际和计划的差异，而且可确 定差异影响因素以及 它们各自的影响份额。 例如：原计划安装30 000m2模板，预计劳动效率力0.8工时／m2，工时单价为20元，则： 计划人工费＝20元／工时×30 000m2×0.8工时／m2＝480 000元 但最后实际工作量为32000m2，实际劳动生产率为0.7工时／m2，工时单价25元／m2，则： 实际人工费＝320 000×25×0.7=560 000元 成本差异＝560 000-480 000＝80 000元 由于工作量增加造成的成本变化为： (32 000-30 000)×20×0.8＝320 00元 由于工时单价引起的成本变化为： 32 0O0×(25-20)×0.8＝120 800元 由于劳动效率引起的成本变化为： 32 000×25×(0.7-0.8)＝-80 000元 2.分析报告 不同层次的管理人员需要不同的成本信息及分析报告，在一个项目中它们可以自由设计。 对工程小组组长、领班，要提供成本的结构，各分部工程的成本＜消耗＞值，成本的正负偏差，可能的措施和趋向分析； 对项目经理要提供比较粗的信息，主要包括控制的结果，项目的总成本现状，主要的节约和超支的成本项目和分析。 成本报告通常包括报表、文字说明和图。 3.成本分析例子 某工程计划直接总成本2557000元，工地管理费和企业管理费总额567500元。工程总成本3124500元，则： 管理费分摊率＝567500／255700＝22.19％ 该工程总工期150天，现已进行了60天，已完成工程总价为 l157000元，实际工时为14670小时，已完工程中计划工时14350工时，实际成本l156664，已完工程计划成本 1 099 583元，则至今成本总体状况分析： 工期进度＝60天／150天×100％＝40％ 工程完成程度＝ l157000元／3124500元=37％ 劳动效率：14670工时／14 350工时=102.2％ 成本偏差＝ l156 664- lO99 583＝57081元 成本偏差率＝57081／lO99583＝5.19％ 已实现利润：1157 000-l156664=336元 利润率＝336／l157000=0.029% 本工程虽末亏本，但利润太少，成本超支，劳动效率降低。 详细分析： 其中有一个分项工程，模板为30 000m2，报价900 000元，该分项工程施工的计划工期130天，计划工时24 000小时，平均投入23人，则： 计划平均生产速度＝ 30 000m2／130天＝231m2／天 计划劳动生产效率＝24 000小时／30 00