acc308a07_exercises..docVIP

第七章 审计计划 一、复习思考题 1．试说明审计计划的含义及其作用。 2．什么是总体审计计划和具体审计计划？各包括哪些基本内容？ 3．试说明了解被审计单位经营及所属行业的基本情况常用的方法。 4．什么是分析性程序？试说明运用分析性程序的目的。 5．试说明运用分析性程序应当考虑的基本关系及参照标准。 6．请说明实施分析性程序常用的方法。 7．在审计计划阶段审计人员运用分析性程序的主要目的是什么？ 8．为什么在审计实施阶段运用分析性程序是任意选择的？ 9．什么是审计重要性？如何理解审计重要性？ 10．运用重要性原则的一般要求是什么？在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有哪两种？ 11．重要性具有哪两个方面的特征？性质方面的特征对重要性有何影响？一个在数量上并不重要的错报，有可能在性质上是重要的，为什么？ 12．试说明重要性与审计风险之间的关系。 13．审计人员初步判断重要性水平应考虑哪些因素？ 14．试说明重要性水平与审计证据之间的关系。 15．审计人员如何初步判断会计报表层次的重要性水平？ 16．审计人员在把会计报表层次的重要性水平分配至各账户时，应考虑哪些因素？ 17．什么是审计风险？审计风险包括哪三个要素？ 18．请解释固有风险、控制风险和检查风险，并说明三者与审计风险的关系。 19．审计人员评估固有风险时，应考虑哪些因素？ 20．对控制风险进行初步评估应遵循什么原则？ 21．固有风险和控制风险的高低如何影响检查风险水平？ 22．什么是实质性测试的性质、时间和范围？检查风险的高低对其有何影响？ 23．试说明初步审计策略的组成要素。有哪两种典型的初步审计策略？ 24．什么是时间预算和审计程序表？各用于哪种审计计划？ 25．在审核审计计划时，应审核哪些主要事项？ 二、练习题 （一）单项选择题 1．审计计划通常由（ ）在外勤审计工作开始之前起草。 A．主任会计师 B．审计项目负责人 C．部门经理 D．注册会计师 2．总体审计计划的基本内容不应包括（ ）。 A．被审计单位的基本情况 B．重要会计问题及重点审计领域 C．对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用 D．审计工作底稿索引号 3．具体审计计划的基本内容不应包括（ ）。 A．审计目标 B．审计程序 C．执行人及执行日期 D．审计重要性的确定及审计风险的评估 4．在编制具体审计计划时，通常采用的检查程序是（ ）。 A．符合性测试程序 B．常规程序 C．补充程序 D．替代程序 5．如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（ ）。 A．增加对应收账款的符合性测试 B．提请被审计单位增列坏账准备 C．审查应收账款明细账 D．审查顾客订货单、销售发票及产品出库记录 6．审计人员应当对他的审计工作制定计划，以便能高效率和及时的实施审计。审计计划的制定应当（ ）。 A．基于委托人提供的审计费用数额 B．基于对被审计单位基本情况的了解 C．基于符合性测试的结果 D．基于实质性测试的结果 7．审计准则要求审计人员在编制审计计划前，应当了解被审计单位的业务情况，如果被审计单位以前曾由其他会计师事务所审计，则后任审计人员应与前任审计人员取得联系，这种联系（ ）。 A．由前任审计人员负责，无需经被审计单位同意 B．由后任审计人员负责，无需经被审计单位同意 C．由前任审计人员负责，需经被审计单位同意 D．由后任审计人员负责，需经被审计单位同意 8．注册会计师在审计一新客户时，如果他对该客户业务不熟悉，帮助注册会计师一般性了解客户所属行业情况的最佳信息来源是（ ）。 A．客户账簿和会计处理流程图 B．行业期刊和各种行业审计指南 C．前任审计人员以前年度的审计工作底稿 D．客户发布的最新年度和中期会计报表 9．按照有关独立审计具体准则的规定，分析性复核是指注册会计师对被审计单位重要的（ ）进行的分析。 A．比率 B．绝对数 C．趋势 D．Ａ或Ｃ 10．以下哪项关于分析性复核程序在计划阶段运用目的的表述是正确的（ ）。 A．对会计报表整体合理性最后复核 B．帮助审计人员确定其他审计程序的性质、时间和范围 C．用作符合性测试程序，以进一步了解相关内控的情况 D．用作实质性测试程序，以收集有关报表认定的证据 11．在会计报表审计中，分析性复核程序在（ ）可由审计人员任