审计1—7章复习讲义.ppt

评价证据充分性应该考虑的因素 影响因素 与审计证据数量的关系 审计风险:一般情况下，风险越高，所需证实的证据数量就越大。 固有风险和控制风险与审计证据是同向关系；检查风险是反向关系；可接受检查风险与审计证据是反向关系。 具体审计项目的重要性 同向 审计人员的审计经验 反向 审计是否发现错弊 同向 审计证据的质量 反向 抽样总体规模 同向 审计证据的类型和获取途径 外部证据为主，证据数量少些内部证据为主，证据数量多些 审计依据与审计证据关系 审计依据 审计证据 作用 对审计客体对象进行评价的标准 确定审计事项的 真相 回答 根据什么提出这样的意见，作出这样的结论 查实了什么情况，确定了什么事实 * Company Logo 审计主体 审计客体 审计授权 或委托者 国家审计 审计署、 厅、局 或派出机构 政府各部门 国有机关、 金融机构等 本级人民政府 内部审计 审计处 部门、单位 及下属等部门 董事会、总裁或副总裁 社会审计 会计师 事务所 企业 董事会、股东等 第二章 审计组织与审计人员 * Company Logo 第二章 审计组织与审计人员 国家审计机关： 隶属模式：立法、司法、行政和独立型 我国国家审计机关的设置（简答题） 职责与权限 原则 * Company Logo 第二章 审计组织与审计人员 审计组织体系 内部审计机构： 内部审计机构的特征及设置 职责与权限 社会审计组织 会计师事务所的类型、内部组织结构 社会审计的业务范围 社会审计业务范围 审计业务（法定业务） 会计咨询、会计服务业务（非法定业务） 其他法定审计业务 （一）审计业务 审查企业会计报表，出具审计报告 验证企业资本，出具验资报告 办理企业合并、分立、清算及其他事宜中的审计业务，出具有关报告 办理法律、行政法规规定的其他审计业务 （二）会计咨询、会计服务业务 设计财务会计制度 担任会计顾问 代理记帐、代理纳税申报 代理申请注册登记 培训会计人员 审核企业前景财务资料 资产评估 参与进行可行性研究 其他会计咨询和会计服务业务 管理 咨询 * Company Logo 第三章 审计准则 业务指南 （进一步说明、参照） 社会审计准则 具体准则 （细化、遵照) 内部审计准则 一般准则 作业准则 报告准则 基本准则 （总纲、遵照） 国家审计准则 审计准则体系 三个层面 三个主体 * Company Logo 1947年美国发表了世界上第一部审计准则——《审计准则试行方案——公认的重要性和范围》； * Company Logo 职业道德 审计人员——资格条件、素质、职业道德、法律责任 国家审计人员 内部审计人员 社会审计人员 可能威胁独立性的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等 * Company Logo 第四章 审计方法 审计方法的种类（顺序检查法、范围检查法的优缺点适用范围） 审计具体技术方法 审阅法—基本方法，如同其他审计方法可以综合运用 盘存法—准备工作、监盘中（计算公式）、分析结论 函证法—种类及区别、选择种类、替代程序 辅助审计技术方法 调节法—财产物资/未达账项（企业差错额） 抽样审计 * Company Logo 第五章 审计工作底稿 审计工作底稿的种类 综合类、业务类、备查类 审计工作底稿的三级复核制度 审计组组长—部门负责人—专职复核人 项目经理—部门经理—主任会计师 审计工作底稿的保管与调阅 永久档案—长期档案—短期档案 * Company Logo 第六章 审计程序 起点 国审、内审 下达任务书 社审 签订协议 编制计划 决定 报告 取证 实施审计 处理 底稿 三个共同的阶段 各自特殊的环节 * Company Logo 第七章 审计报告 审计报告（意见）的五种类型 社会审计的要素 社会审计报告的格式（案例分析） 意见段 说明段 强调事项段 * Company Logo 重点章节知识点汇总 审计产生与发展的客观基础、目标、分类（依据）、职能、作用 审计组织与人员：我国国家审计领导体制 审计证据的基本特征 审计人员的职业道德 审计方法 种类、区别与适用范围 盘点法：准备工作、计算、结论 函证法：种类区别与选择、替代审计程序 调节法：未达账项与财产物资 审计工作底稿：会计师事务所的三级复核制度 审计程序：一般及特殊 国家审计 社会审计 内部审计 审计意见类型、格式 Company Logo Company Logo Company Logo Company Logo LOGO LOGO LOGO LOGO 赵 璐 金审学院综合教研室 审 计 学 * Company Logo 审计学通论框架 抽样审计与制度基础审计 审计程序 审计报告 审计依据、证据 和审计工作