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多选题1】下列有关内部控制的概述正确的有（　）。　A.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面　B.内部控制系统包括两个因素：内部环境和控制政策与程序　C.只要实施了优良的内部控制系统，企业目标就一定能实现　D.内部控制是一个过程，而非目标　【答案】ABD　【解析】实施内部控制系统能够为实现企业目标提供合理保证。　【多选题2】内部控制关注的方面包括（　）。　A.报告及相关信息　B.经营效率和结果　C.遵守法规和法律　D.员工的福利问题　【答案】ABC　【解析】内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面。　【多选题3】一般来讲，内部控制系统包括两个因素，分别是（　）。　A.内部环境　B.控制政策与程序　C.控制目标　D.控制结果　【答案】AB　【解析】不同时期和不同组织提出的内部控制，其具体要素存在着一定的差异。但是如果题目没有明确说明依据，只是泛泛提出内部控制系统的两个要素，则内部控制系统的两个因素分别是内部环境和控制政策与程序。典型例题　【多选题】下列要素包括在COＳO内部控制框架中的有（　）。　A.控制环境　B.风险评估　C.控制活动　D.信息与沟通　【答案】ABCD　【解析】COＳO内部控制框架包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察五项内容。多选题】下列各项中，属于建立内部控制时应当符合的目标有（　）。　A.合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整　B.识别、评估和控制风险　C.提高经营效率和效果　D.促进企业实现发展战略　【答案】ACD　【解析】内部控制目标包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整；提高经营效率和效果；促进企业实现发展战略。选项B识别、评估和控制风险是方式、是手段，而不是内部控制的目标。【单选题】在我国的内部控制框架中，作为其他 要素基础的是（　）。　A.内部环境　B.风险评估　C.控制活动　D.监察　【答案】A　【解析】内部环境是企业实施内部控制的基础，其他内部控制因素的根基。　【多选题】下列属于内部环境建设内容的有（　）　A.授权审批　　B.信息传递　C.组织结构　　D.社会责任　【答案】CD　【解析】内部环境涉及组织结构、权力和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任等六大方面。【单选题】风险评估的最佳时机应该是（　）。　A.制定年度计划或定期计划的过程　B.具体执行过程中　C.年度预算编制时　D.业绩考核时　【答案】A　【解析】制定年度计划或定期计划的过程是风险评估的最佳时机。【单选题】在我国内部控制框架中，控制活动的类别可分为（　）。　A.运营、财务报告及合规三个类别　B.运营、信息及合规三个类别　C.信息、财务报告及监察三个类别　D.运营、信息及监察三个类别　【答案】A　【解析】控制活动可分为运营、财务报告及合规三个类别。　【单选题】下列属于预防性控制的是（　）。　A.每月末给债务单位寄发对账单　B.为机加工人员制定操作业务规范守则　C.复核毛利率的合理性　D.如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务　【答案】D　【解析】选项B为命令式控制，命令式的控制可为雇员提供指南；选项D属于预防性控制，预防性控制旨在防止发生不希望出现的事情；选项A和C属于侦察式控制，侦察式控制旨在不希望出现的事情发生时能够加以识别；纠正性控制指当不希望出现的事情发生时，应识别程序的缺陷，并主动采取措施加以解决问题。　【单选题】某企业由于规模较小，人员紧张，因此存在一定程度的职务模糊，为了降低风险，公司经理对无法实现职务分离的岗位内容增强了监控，此为哪种控制类型（　）。　A.预防性控制　　　B.命令式控制　C.侦察式控制　D.补偿式控制　【答案】D　【解析】在有效的公司治理层面上，应防止一个人取得对董事会的支配地位。在企业中如果某些职位尚未或无法分离，应由管理层进行详细的监管审核，作为一种补偿性控制。　【单选题】甲公司财务部只有3名员工：1名财务经理，1名会计和1名出纳。甲公司下列日常资金运营管理的控制活动中，属于侦察式控制的是（　）。　A.出纳不能负责登记银行日记账　B.财务专用章、企业法人章分别由出纳和会计保管　C.财务经理虽然不负责编制任何会计凭证，但必须复核会计、出纳编制的全部会计凭证　D.财务经理复核由会计人员按月编制的银行存款余额调节表，并调查异常调节项目　【答案】D　【解析】本题考察侦察式控制，在不希望出现的事情发生时能够加以识别。选项A这句话本身就是错误的，出纳负责登记银行日记账；选项B和选项C均属于预防性控制；选项D属于侦察式控制。典型例题:　【多选题】下列