I初级会计·课后作业·第五章.docVIP

2012第五章费用课后作业 一、单项选择题 1.出租无形资产的摊销额应当计入（ ）。 A.主营业务成本 B.其他业务成本 C.累计折旧 D.营业外收入 2.甲公司向乙公司销售一批产品，开出的增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税税额为17000元；甲公司已收到乙公司支付的货款为117000元，并将提货单送交乙公司；该批产品成本为80000元。甲公司应确认的收入为（ ）元。 A.100000 B.117000 C.97000 D.80000 3.甲公司为一家生产自行车的企业，2011年5月份甲公司销售自行车一批，实际成本为20000元，出售制造自行车的原材料一批，实际成本为30000元，出售自行开发完成的一项非专利技术，该非专利技术实际成本为300000元，甲公司5月份应结转的其他业务成本为（ ）元。 A.20000 B.30000 C.300000 D.350000 4.某公司10年增值税为10万元，消费税为8万元，营业税为5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，该公司应该列入“营业税金及附加”科目的金额为（ ）万元。 A.15.3 B.25.3 C.23 D.19.8 5.A公司2010年5月实际应交纳增值税200000元，应交消费税100000元，应交营业税80000元，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。A公司5月的营业税金及附加的金额为（ ）元。 A.300000 B.380000 C.538000 D.218000 6.以下说法中，不正确的是（ ）。 A.资源税属于营业税金及附加 B.实际应交增值税的多少不会影响营业税金及附加的金额 C.期末应将“营业税金及附加”科目转入“本年利润”科目 D.城市维护建设税和教育费附加属于附加税，是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额的一定比例计算。 五、综合题 甲公司2010年9月份发生的经济业务如下： （1）发生行政管理部门人员工资300000元。 （2）支付广告费200000元。 （3）以银行存款支付销售给乙公司产品的运费30000元。 （4）销售商品领用单独计价的包装物成本150000元，增值税专用发票上注明销售收入为300000元，增值税税额为51000元，款项已存入银行。 （5）为了扩大公司产品的市场占有率，发生业务招待费70000元，向有关专家进行咨询，发生咨询费50000元，以上款项均用银行存款支付。 （6）发生车间部门管理人员薪酬100000元，行政部门专用机器设备折旧费35000元，报销行政人员的差旅费10000元（已用库存现金支付），其他办公、水电费60000元（款项均用银行存款支付）。 （7）当月实际应交增值税为500000元，应交消费税200000元，应交营业税120000元，城建税税率7%，教育费附加3%。 要求：请编写甲公司上述经济业务（1）-（6）的会计分录，计算（7）中的城建税和教育费附加的金额并写出会计分录。（会计分录中的金额单位为元） 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】B 【解析】其他业务成本包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。 2. 【答案】A 【解析】甲公司应确认的主营业务收入为100000元，分录为如下： 借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 所以正确答案为A选项。 3. 【答案】B 【解析】在结转出售制造自行车的原材料的成本时，应借记“其他业务成本”科目，贷记“原材料”科目，所以选项B正确。 4. 【答案】A 【解析】营业税金及附加的金额=（10+8+5）×（7%+3%）+8+5=15.3（万元） 5. 【答案】D 【解析】营业税金及附加的金额=100000+80000+（200000+100000+80000）×（7%+3%）=218000（元）。 6. 【答案】B 【解析】B选项，实际应交纳的增值税会影响到城市维护建设税和教育费附加的金额，进而影响到了营业税金及附加的金额。