《审计刘静整理.docVIP

按照刘静老师范围整理的审计，简答不太全作者： 刘一宁 审计 一．名词 1.审计：由独立的专门机构或人员接受委托或根据授权，依据审计标准对审计单位的会计资料和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见。 2.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 3.审计准则：是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的标准。 4.管理层认定：是管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。 5.审计风险：是指财务会计报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 6.审计重要性：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响报表使用者依据财务会计报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 7.审计证据：是注册会计师据以发表审计意见、做出审计结论的依据。 8.审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 9.风险评估：是以了解被审计单位及其环境为内容，以识别和评估财务会计报表重大错报为目的，在设计和实施进一步审计行为之前开展的审计程序。 10.内部控制：是指一个单位的各级管理部门为保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制功能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。 11.控制测试：是指测试内部控制制度运行的有效性。 12.审计报告：是审计人员在审计工作结束时发表审计意见、做出审计评价的一种书面文件。 13.验资：是对企业资本的验证，是指注册会计师依法接受委托，按照《中国注册会计师审计准则第1602 14.财务报表审阅：是指注册会计师接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量的鉴证业务。 15.盈利预测审核：是指注册会计师接受委托，对被审核单位盈利预测进行审查和复核，并发表审核意见。 16.总体审计策略：是用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划的全面规划 17.审计抽样：是指注册会计师再实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断审计对象总体特征的一种方法。 18.实质性测试：即实质性测试程序，是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报风险的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。 二．选择 1.审计的四个要素和三个关系人：审计授权人或委托人授权或委托审计人依据审计标准审计被审计人，并将审计结果传达给审计授权人或委托人 2.审计的独立性：（12）审计人员精神上的独立?（3）经济来源的独立 3.审计的特征：（12）审计的权威性（3）审计的客观性（4）审计的广泛性 4.*审计如何产生：由于生产力的发展，两权分离，经济责任关系的形成，基于经济活动监督的客观需要。 5.我国政府审计的历史沿革：西周初期初步形成；秦汉时期最终确立阶段；隋唐至宋日臻健全阶段；元明清停滞不前阶段；中华民国演进阶段；新中国振兴阶 6.*我国审计监督体系的构成及其特点 我国审计监督体系由政府审计、内部审计和注册会计师审计构成。他们相互联系，各自独立，各司其职，泾渭分明地在不同的领域实施审计，他们各有特点，相互不可替代，不存在主导和从属的关系。 7.民间审计起源于意大利合伙企业制度，形成于英国股利制企业制度，发展和完善于美国发达的资本市场。 8.民间审计的发展经历了错弊审计、财务会计报表审计和管理审计三个阶段。 9.*我国民间审计的业务范围 民间审计组织可接受委托承办?审计业务和会计咨询、服务业务。此外，注册会计师还可以根据委托人的委托?从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务。 注册会计师承办的审计业务有?①审查企业财务会计报表，出具审计报告；②验证企业资本，出具验资报告；③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；④法律法规规定的其他审计业务。 1010月，《中国注册会计师法》颁布，1994年1月1日实施。 11.政府审计的形式：（12）司法型模式—意大利、西班牙（3）行政型模式—中国（4）独立型模式—日本、德国 12.我国政府审计的构成及其特点：我国的政府审计机关分为国务院和地方两级，审计工作的独立性体现在机构设置、经费使用、工作安排、处理与处罚方面都具有相当的独立性。 13.会计师事务所的组织形式：独资、普通合伙制、股份有限公司制、有限责任合伙制