《审计学期末复习材料.docVIP

审计学期末复习材料 一，判断题 1、注册会计师应对其出具审计报告的真实性、合法性负责。 2、在我国，注册会计师即使取得会计师事务所授权后，也不允许注册会计师以个人名义承接审计业务。 3、中国注册会计师执业规范体系核心部分是独立审计准则。 4、中国注册会计师独立审计基本准则的框架包括一般准则、外勤准则、报告准则。 5、注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计。 6．注册会计师审计内容的发展过程中，在资产负债表审计阶段，审计总目标是对被审计单位资产负债表项目余额的可行性、真实性审查，判断其财务状况和偿债能力。 7．“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与会计报表要素的高估和低估有关。 8．审计范围受到约束，注册会计师可出具保留意见、拒绝表示意见审计报告。 9．注册会计师出具的审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则的规定。 10．某会计师事务所2004年4月决定以后不再接受华财公司的审计委托，那么该会计师事务所对华财公司2003年度审计所形成的永久性审计档案应至少保存至2014年。 11．综合类工作底稿包括：审计计划、审计调整分录汇总表、审计报告书未定稿、计业务约定书。 12．可使审计人员获取实物证据的审计程序有观察、监盘。 13．无论是永久性档案，还是当期档案，保密的要求都是永久性的，(除特殊情况外)，十年之后仍需保密。 14．如果管理当局拒绝调整注册会计师认为属于重要错报的会计报表，按照有关审计报告准则的要求，注册会计师可以考虑保留意见或否定意见。 15．如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为200，000元时是重要的，损益表的错报加总为300，000元是重要的，在制定审计计划时则200，000元是审计重要性水平。 16．在每项财务报表审计中，对财务报表和账户金额两个层次所使用的审计风险水平必须是相同的。 17．审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为：检查风险与所需的审计证据数量是反向关系；固有风险与所需的审计证据数量是正向关系；控制风险与所需的审计证据数量是正向关系。 18．注册会计师对审计重要性水平估计的越高，所需收集的审计证据数量就越少。 19．注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为高水平时，只需记录这一评价结果。 20．控制环境的组成因素包括经营管理的观念、方式和风格；组织结构；董事会与审计委员会；授权和分配责任的方法；人事政策和实务。 21．注册会计师采用系统选样方法从1000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第6号，则应抽取的第5张凭证编号为26号。 22．一般来说，信赖不足风险和误拒风险导致注册会计师执行额外的审计程序，从而降低审计的效率，但并不影响审计的效果。 23.注册会计师可以采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可以取得充分、适当的审计证据。因此，并不能说统计抽样由于能利用概率法则来控制抽样风险，因此采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。 24．验证销货业务完整性目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根，和主营业务收入明细账。 25．存货期末盘点，是存货内部控制的基本要求，对年末存货数量的确定也是存货审计中的重要内容，而存货盘点是被审计单位管理当局的责任。 26．“确定被审计单位在资产负债表日的库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确”这一审计目标与被审计单位管理当局的“估价或分摊”认定相对应。 27．通常情况下，应选择上午上班前或下午下班时检查库存现金，这种时间上的选择是为了证实现金业务入账的及时性 28．在完成审计工作阶段对审计工作底稿进行最终复核对由主任会计师承担。 二、论述题 1、简述注册会计师为保持独立性而应回避的事项。 答：按照《职业道德准则》的要求，注册会计师与委托单位存在以下利害关系时，应向所在的会计师事务所声明并应实行回避：①曾在委托单位任职，离职后未满两年的；②持有委托单位股票、债券或在委托单位有其他经济利益的；③与委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲关系的；④担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的；⑤其他为保持独立性而应回避的事项。如果会计师事务所与委托单位存在除业务收费之外的其他经济利益关系，也应实行回避原则。 2.中国注册会计师独立审计准则三个层次关系。 独立审计准则是中国注册会计师执业规范体系的核心部分，是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。 独立审计准则由三个层次组成： 第一层次：独立审计基本准则。独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师的任职条件、执业行为的基本规范，是制定独立审计具体