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会计学基础课程离线作业（二） （一）、 某企业于20 xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录： (1) 1月5日开出一张支票预付全年书报费18000元，其中行政管理部门为12000元，生产车间为6 000元。 (2) 1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。 (3) 1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。 (4) 1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。 (5) 1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36 000元。 (6) 1月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。 (7) 1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销项税额为8500元。 (8) 1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。 (9) 1月31日预提短期借款利息960元。 (10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6 800元入账。 （二）、 某企业于20 xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况： （1)盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。 盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6 800元。经查明原因，其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。 盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。 发现库存现金长款2 500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。 (5)盘盈一件库存商品，价值为3000元。 (6)以现金向职工赵民补付2500元加班费。 (7)发现确实无法支付的应付账款45000元。 (8)发现确实无法收回的应收账款38000元。 要求：根据以上资料编制批准处理前后的会计分录。 （三）、 某企业20 xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如表所示。 银行对账单 年 支票号码 摘要 收入 付出 余额 月 日 7 1 5 8 15 28 28 29 30 31 略 期初余额 提现 付甲企业货款 付乙企业货款 代付水电费 存入2张支票，货款转讫 受托收取丙企业货款 受托收取丁企业货款 代付电话费 48000 18600 7200 3800 16000 9400 2600 890 78000 74200 58200 48800 46200 94200 112800 120000 119110 银行存款日记账 年 凭证 摘要 对方科目 收入 付出 余额 月 日 字 号 7 1 5 9 1726 3030 31 略 略 期初余额 提现 付甲企业货款 付乙企业货款 支票送存银行委托转账 收到丙企业货款 开出支票付戊企业货款 销售产品收到一张支票 库存现金 应付账款 应付账款 应收账款 应收账款 应付账款 主营业务收入等 48000 18600 15600 3800 16000 9400 4200 78000 74200 58200 48800 96800 115400 111200 126800 要求： (1)根据上述资料，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，确定未达账项。 (2)编制银行存款余额调节表，并据以判断双方账面余额不一致的原因。 （四）、 万开公司20 xl年2、3月份有关发生额如下（单位：元），请编制万开公司20 xl年3月份的利润表（所得税税率为25%）。 项目　　　　　　　　　2月末累计发生额　　　　　　　3月份发生额 营业收入　　　　　　　　　160000　　　　　　　　　　　 65000 营业成本　　　　　　　　　 65000　　　　　　　　　　　 34000 营业税费　　　　　　　　 　3900 1200 销售费用 18000 5800 管理费用 6200