银行会计知识点程序.doc

银行会计整理会计分录 一、存款业务 1.单位活期存款 1）存：借：库存现金 贷：活期存款 2）取：借：活期存款 贷：库存现金 3）利息：采取按季结息的方法，每季末20日为结息日。以元为单位，元以下不计息。利息计算到厘位，保留至分位；利率按计息日挂牌公告活期利率计算，计息天数算头不算尾。 利息确认：借：利息支出 贷：应付利息 利息核算：借：利息支出——单位活期利息（未提） 应付利息——单位活期利息（已提） 贷：吸收存款------××公司 活期存款户 2.单位定期存款 1）存：借：吸收存款-xx单位活期存款户 贷：吸收存款-xx单位定期存款户 2）利息：存期整年整月：对年、对月、对日；零头天数：算头不算尾，按存入日的公允利率计息；利随本清原则，存款利息一律转入活期存款户，不支取现金 计提利息：借：利息支出—xx档定期存款 贷：应付利息—xx档定期存款 3）到期支取 ①正常到期：计息-存单代转账借方传票附件并编制转账凭证入账： 借：应付利息-xx档次定期存款（已提） 利息支出-xx档次定期存款（未提） 贷：吸收存款-XX单位定期存款户（利息) 特种转账借贷方传票：借：吸收存款-XX单位定期存款 贷：吸收存款-XX单位活期存款户 ②提前支取（提前支取的，利息按支取日挂牌公告活期利率计算。过期支取的，存期内按存入日的公允利率计息） 借： 利息支出（未提） 应付利息（已提） 贷：吸收存款—xx单位定期存款户（应计利息） 或借：应付利息（已提） 贷：吸收存款—xx单位定期存款户（应计利息） 利息支出（冲减利息）  借：吸收存款—xx单位定期存款户 贷：吸收存款—xx单位活期存款户 ③逾期支取（过期部分利息按支取日挂牌公告活期利率计算。） 借： 利息支出（未提） 应付利息（已提） 贷：吸收存款—xx单位定期存款户（应计利息） 借：吸收存款—xx单位定期存款户 贷：吸收存款—xx单位活期存款户 3.活期储蓄存款：同单位活期存款 1）存：借：库存现金 贷：吸收存款-X活期储蓄户 2）取：借：吸收存款--XX活期储蓄户 贷：库存现金 3）销户计息：借：应付利息—活期利息 利息支出-活期利息 贷：吸收存款-xx活期储蓄户 （其他应付款—代扣利息税）可能不需要 4）销户支付本息：借：吸收存款--X活期储蓄户 贷：库存现金（本利和） 4.定期储蓄存款：重点掌握整存整取定期储蓄存款核算，其余存款明确各种存款特点即可 1）各种存款特点： ①整存整取：一次存入本金（最低50元） 约定存期（三个月、半年、一年、二年、三年、五年（可提前支取） 到期一次支取本息：每月月末计提利息，到期一次支付 ②零存整取：约定存期（一年、三年、五年） 每月固定存入（5元起存,漏存、次月补齐） 到期一次支取本息（实际存期、实际存款金额计算利息） ③整存零取：约定存期（一年、三年、五年） 一次存入本金（1000元起） 分期等额支取本金（一个月、三个月、半年一次）到期一次支付本息 ④存本取息 约定存期（一年、三年、五年） 一次存入（5000元起） 分期取息（一个月一次或几个月一次）、到期支取本金 2）其余存款 ①定活两便储蓄存款 储户一次性存入，不约定存期、可随时支取本息，其利率随存期长短变动的一种存款 ②个人通知存款 不约定存期、支取时提前通知银行，约定取款日期和金额后方能支取的一种存款。 ③教育储蓄存款 每月固定存入一定款项，到期一次性支取本息的储蓄存款。 3）整存整取定期储蓄存款核算 ①开户存入：借：库存现金 贷：吸收存款-－XX整存整取储蓄户 ②每月月末利息核算：借：利息支出—定期利息 贷：应付利息—定期利息 ③到期或过期支取： 借：应付利息-定期利息 利息支出—定期利息（逾期利息：定期利息+活期利息：开户日挂牌定期利率和支取日挂牌活期利率分别计算两个利息） 贷：吸收存款—定期储蓄户 借：吸收存款—定期储蓄户 贷：库存现金（本利和） ③提前支取：实际利息（实际存期、支取日挂牌活期利率） 定期的计提利息零头天数按天数算，整年整月的要按整月算 二、贷款业务 1.信用贷款核算 ①发放：借：贷款---信用贷款