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2011年继续教育考试题 一、单选题（5×2＝10分） 1、控制措施是根据（ ）、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。 A 风险管理结果 B 风险分担结果 C 风险评估结果 D 风险应对结果 2、企业应当结合岗位特点和重要程度，明确财会等关键岗位员工轮岗的期限和有关要求，建立规范的岗位轮换制度，对关键岗位的员工，可以实行强制休假制度，并确保在最长不超过（ ）年的时间内进行岗位轮换。 A 五年 B 三年 C 四年 D 六年 3、（ ）是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略 A风险规避 B风险降低 C风险分担 D风险承受 4、企业对于金额重大、重要性高、技术性强、影响范围广的经济业务与事项，应当实行（ ）制度。 A 岗位职责分离制度 B临时性授权控制 C 常规性授权控制 D 集体审议或联签 5、（ ）对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 A董事会 B监事会 C经理层 D员工 二、多选题（10×2＝20分） 1、企业应当将下列哪些情报作为反舞弊工作的重点： A 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产、牟取不当利益 B 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等 C 董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D 相关机构或人员串通舞弊 ABCD 2、企业识别内部风险，应当关注以下因素：（ ） A 安全环保因素 B 管理因素 C 财务因素 D人力资源因素 ABCD 3、企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（ ） A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 适应性原则 E成本效益原则 ABCDE 4、企业识别外部风险，应当关注下列因素：（ ） A 社会因素 B 法律因素 C 经济因素 D 科学技术因素 ABCD5、人力资源政策应当包括下列内容 （ ） A员工的聘用、培训、辞退与辞职。 B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 D掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 E员工行为守则。 ABCD 6、企业应当综合运用（ ）风险应对策略，实现对风险的有效控制 A风险规避 B风险降低 C风险分担 D风险承受 ABCD 7、对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向（ ）报告 A董事会 B监事会 C经理层 D股东大会 ABC 8、企业可以通过（ ）等渠道，获取内部信息 A财务会计资料 B经营管理资料 C调研报告 D专项信息 ABCD 9财产保护控制主要包括：( ) A财产记录和实物保管 B定期盘点和账实核对 C限制接近 D加强惩罚措施 ABC 10、授权审批控制要求企业根据( )的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任 A 常规授权 B 特别授权 C 日常授权 D 全面授权 AB 三、指出存在的缺陷或不恰当的地方（5×6＝30分） 1、某领导发言：加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。 2、某领导发言：对集团公司而言，追求的是利润最大化。一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。 3、总会计师发言：要强化内部审计，在集团公司财会部增设审计处，专门负责对会计和内部控制制度执行情况的监督。审计处接受财会部领导，但重大问题可以直接向我汇报。 4、总经理发言：控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。 5、为方便开拓市场，A公司根据销售分公司申请按季向其拨付销售经费，同时向每个销售分公司派出一名财会人员担任该分公司的会计兼出纳，由该名派出人员按照分公司经理的审批办理各项销售费用的支付和报销，并于月末向A公司汇报费用开支情况。 四、案例分析：（2×20＝40分） 1、某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力，于2006年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。有关人员的发言要点 　　要求： 从企业内部控制理论和方法角度，指出总经理刘某、常务副总经理张某、总会计师李某、协管