2012年財经法规第二章知识点.docx

2012年财经法规知识点-支付结算概述（一）支付结算的概念和特征　1．支付结算概念　(1)支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。　(2)银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。　【例题1·单选题】下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为()。　A．银行　　B．国家　C．企业　　D．个人　【答案】A　【解析】本题考核支付结算的中介机构。根据《支付结算办法》的规定，银行是支付结算和资金清算的中介机构。　2．支付结算的特征　(1)支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；　(2)支付结算是一种要式行为；　(3)支付结算的发生取决于委托人的意志；　(4)支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；　(5)支付结算必须依法进行。　（二）支付结算的基本原则　《支付结算办法》规定了支付结算的基本原则，即单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则，包括：　1．恪守信用，履约付款原则。　2．谁的钱进谁的账、由谁支配原则。银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。　3．银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。　【提示】银行不垫款原则并不意味着银行任何情况下都不垫款，当银行作为商业汇票承兑人时，具有绝对付款的义务，不能以其与出票人之间的资金关系作为理由而拒绝付款。　【链接】出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并依法对其进行处罚。　（三）支付结算的主要支付工具　支付结算的主要方式有：汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。　1．汇票　汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　2．本票　本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　3．支票　支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。　4．信用卡　信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。　5．汇兑　汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。　6．托收承付　托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。　【提示】使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。　7．委托收款　委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。无论是同城还是异地都可使用，单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可使用委托收款结算方式。　【例题2·多选题】下列各项属于支付结算方式的有( )。　A．支票　　B．银行汇票　C．汇兑　　D．委托收款　【答案】ABCD　【解析】本题考核支付结算的方式。支付结算的方式分为票据、汇兑、委托收款等，其中票据分为汇票、本票和支票。　（四）办理支付结算的具体要求　根据《支付结算办法》的规定，单位、个人和银行办理支付结算的基本要求包括：　1．单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。　2．填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。　【例题3·单选题】甲向乙开具一张商业汇票，下列记载事项中，可以更改的是( )。　A．金额　B．付款地　C．出票日期　　D．收款人名称　【答案】B　【解析】本题考核票据记载事项的更改。票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。　3．票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造