税法考试总结.docx

税法考题1、税法的四项基本原则和六项适用原则：四基：税收法定原则（核心）；税法公平原则；税收效率原则；实质课税原则。六适：法律优位原则；法律不溯及既往原则；新法优于旧法原则；特别法优于普通法原则；实质从旧、程序从新原则；程序优于实体原则。2、税法要素： 征税对象：（课税对象）是区别一种税与另一种税的重要标志，也决定了不同税种的名称。 税基：又叫计税依据，是对课税对象的量的规定。 税目：是对课税对象的质的界定，凸显税收的广度。 税率：是对征税对象的征收比例，凸显税收的深度。3、正确区分兼营、混合销售、混业经营：兼营非增值税应税劳务：是指纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非增值税应税劳务，且从事的非增值税应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接的联系和从属关系。（纳税时应分别核算；未分别核算的，由主管税务机关核定） 混合销售行为：是指一项销售行为中既涉及货物又涉及非增值税应税劳务。（看主业） 混业经营：是指纳税人生产或销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务和应税服务。（纳税时应分别核算；未分别核算的，从高适用税率或征收率）4、增值税的征税范围：（详见P36-P44） 销售或者进口的货物；提供的应税劳务；提供的应税服务。5、农产品的进项税额抵扣： 可抵扣的进项税额=（一级农产品）买价X 13%6、烟叶的进项税额抵扣： 烟叶能抵扣的进项税额=买价X 1.1 X 1.2 X 13% 烟叶税应纳税额=烟叶收购价款X（1+10%）X20% =烟叶收购金额X 20%7、营改增应税服务范围：“营改增”应税服务范围应税服务的具体范围交通运输业陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务邮政业邮政普通服务、邮政特殊服务、其他邮政服务部分现代服务业研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务8、小规模纳税人应纳增值税的计算：应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）≤500万元 当期应纳税额=当期销售额X 3% =当期含税销售额÷（1+3%）X 3%9、白酒的消费税计算：应纳税额（元）=白酒的销售数量（吨）X1000（元/吨）+白酒销售额（元）X 20%10、关税征收形式的设置：按征收关税的标准，可分为从价税、从量税、选择税、复合税、滑准税。11、城建税的计税依据：以实际缴纳的（增、消、营）三税税额为依据，包括查补“三税”时的滞纳金和罚款，但是不包括违反“三税”时加收的滞纳金和罚款。12、消费税领用抵扣的范围：（详见P149-P151）（1）以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；　（2）以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；　（3）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；　（4）以外购或委托加工收回的已税鞭炮焰火为原料生产的鞭炮焰火；　（5）以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；　（6）以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；（7）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；（8）以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；（9）以外购或委托加工收回的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产成品油；（10）外购的已税应税消费品直接销售，但不是最终消费品。13、土地增值税的征税范围：（详见P212-P214）应征：(1)转让国有土地使用权　 (2)地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让　 (3)存量房地产买卖　 (4)抵押期满以房地产抵债(发生权属转让)　 (5)单位之间交换房地产(有实物形态收入)　 　(6)投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资　 (7)投资联营后将投入的房地产再转让的　 　(8)合作建房建成后转让的不征：(1)房地产继承(无收入)　 (2)房地产赠与(对象有限定，无收入)　 (3)房地产出租(权属未变)　 (4)房地产抵押期内(权属未变)　 (5)房地产的代建房行为(权属未变)　 　(6)房地产评估增值免征：(1)个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实　 (2)合作建房建成后按比例分房自用　 　(3)与房地产开发企业无关的投资联营，将房地产转让到被投资企业　(4)企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中　 　(5)因国家建设需要依法征用收回的房地产　(6)建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的　 　(7)企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公租房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的14、资源税的征税范围：（详见P205-P206）主要分为矿产品和盐两大类，具体分为原油、天然气、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原