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一、单项选择题 1、对先征后返的流转税，企业应（??）。????A、不并入企业利润缴纳企业所得税? ??B、并入缴纳流转税的当年利润征收企业所得税? ??C、并入实际收到返还税款年度的企业利润征收企业所得税? ??D、计入相关科目，用于冲减下年度应缴流转税额? 2、某家具建材城2005年产品销售收入为5000万元，出租房屋收入为160万元，投资收益120万元，广告费700万元。则2005年计算应纳税所得额时广告费纳税调整为（??）。? ??A、调增100万元???B、调增300万元???C、调增400万元???D、调增600万元? 3、下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是（??）。? ??A、股份公司取得的申购新股成功（中签）投资者的申购资金被冻结期间的存款利息收入? ??B、上级主管部门下拨的住房基金? ??C、按国家统一规定进行清产核资发生的固定资产评估增值? ??D、金融机构代发行国债取得的手续费收入? 4、某企业2005年实现收入总额750万元，与之相应的扣除项目金额共计730万元，另外还收到捐赠的实物资产1万元、返还上年度的增值税额20万元。经税务机关核定2003年度亏损22万元、2004年度亏损10万元。该企业2005年度应缴纳的企业所得税为（??）万元。? ??A、2.16????B、2.43????C、2.97????D、0?? 5、某技术咨询企业2005年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计为40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（??）万元。? ??A、2.25????B、4.95????C、6.75????D、14.85?? 6、关于企业所得税的扣除项目，下列表述正确的是（??）。? ??A、纳税人各种存货的成本计价方法不得采用后进先出法? ??B、从事商品流通业务的纳税人购进存货抵达仓库前发生的运杂费不得计入销售费用? ??C、纳税人已经计入管理费用扣除的税金，不再作销售税金单独扣除? ??D、纳税人向总机构支付的管理费用不得在税前扣除? 7、某企业实行坏账准备金核算制度，2005年年初该企业“应收账款”借方余额为68万元，该年实际发生坏账损失0.5万元，2005年年末该企业“应收账款”借方余额为120万元，则该企业2005年可在税前列支的坏账准备金为（??）万元。? ??A、0.6????B、0.76????C、1.1????D、0.26?? 8、下列关于企业所得税纳税人的固定资产计价方法，表述不正确的是（??）。? ??A、自制、自建的固定资产，在竣工使用时按实际发生的成本入账? ??B、盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值入账? ??C、纳税人接受捐赠的固定资产，无发票及所附单据的，按同类固定资产的市价确定? ??D、以融资租赁方式租入的固定资产，按照租赁协议或合同确定的价值入账? 9、某生产粮食白酒的集体企业，2005年全年销售收入1500万元，成本500万元，缴纳的增值税150万元、消费税350万元、城建税及教育费附加50万元，按规定列支的各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元（上年实际发生的研究开发费用为30万元）、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（??）万元。? ??A、33????B、46.2????C、49.5????D、62.7?? 10、根据现行企业所得税的有关规定，制药企业的广告费税前扣除比例是（??）。? ??A、2％????B、8％????C、25％????D、100％?? 11、某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（??）万元。? ??A、26.4????B、6.6????C、16.5????D、9.9?? 12、可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是（??）。? ??A、“老、少、边、穷”地区新办企业? ??B、安置35％以上“四残”人福利性生产企业? ??C、新办的“三产”企业? ??D、利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业? 13、确定外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，不准予列支的是（??）。? ??A、企业在生产经营期间发生的流动资金的借款利息，以及逾期归还银行贷款按规定支付的罚息? ??B、外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产经营有关的、合理的管理费? ??C、外商投资企业和外国企业按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金、住房公积