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(QQq群提问解答汇总2

2013年2月-2013年7月17日QQ群提问解答汇总 问:纳税人需要延期缴纳税款的,应在什么时候提出申请? 答:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第四十二条第一款规定:“纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请”。 问:强制执行是否包括滞纳金? 答:根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令[2001]第049号)第四十条的规定:“从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取下列强制执行措施: (一)书面通知其开户银行或者其它金融机构从其存款中扣缴税款; (二)扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时,对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行”。 问:应交税金的个人所得税包括在应交税费科目中吗? 答:小企业代扣代缴的个人所得税也在应缴税费核算。 问:我单位今年汇算清缴又补了3万所得税,现在以前年度损益调科目不用了,请问正确的科目怎么做? 答:借:利润分配—未分配利润,贷:银行存款 问:借:利润分配—未分配利润,贷:银行存款,这样做了后,那报表里年初数要改动吗?因为我去年的利润数要减去3万了。 答:上市公司有此要求,其他企业可以参照 问:地税发票隔月是否可以做废? 答:只能冲红。 问:转让旧房,税务局认为转让价格低,按评估报告核定,那么是否就没有增值额了呢?评估后有发票。 答:增值额=转让收入-扣除项目金额(转让收入包括货币收入、实物收入和其他收入。)扣除项目为旧房以前买入时的购买价格和相关税费,新旧差额大的建议使用定额交税,土地增值税税率为3%,转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。主管税务机关也可以按照房地产评估价格计算征收土地增值税。不能取得评估价格的,如果购入时有发票的话,按每年5%扣除,卖出价与评估价如果是评估价大,收入按评估价。扣除项目按评估价格=重置成本价*成新率计算。 问:到地税开具房屋租赁发票,要带什么材料? 答:如果出租方是单位,先自行申报,税率17.8%,带租房合同、税务登记证副本、房产证;如果出租方是个人,带上出租人身份证或复印件,租房合同、房产证、以及银行卡进行扣费。 问:到地税开具利息发票税率是多少? 答:营业税5%,附加税有1、城市维护建设税=营业税应纳税额*对应税率(其中纳税人所在地为市区的,税率为7%;纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不属于市区、县城或镇的,税率为1%);2、教育费附加=营业税应纳税额*3%;3、地方教育附加=营业税应纳税额*2%;,另外还需缴纳水利基金=发票金额*0.1%。 问:执行小企业准则,这个月交纳的所得税款怎么处理分录? 答:计提时:借:所得税费用,贷:应交税费--应交所得税; 缴纳时:借:应交税费--应交所得税,?贷:银行存款; 结转时:借:本年利润,贷:所得税费用 问:本公司有3个人发工资,但是1月份的时候发加班费,除了三个人,还有其他人员,那这个工资支出怎么列支,年终涉及社保工资基数,如何调整? 答:与任职无关的支出属于劳务报酬,应取得发票才能列支,这部分人可以不进社保。 问:所得税汇算清缴表格哪里下载? 答:舟山地税网。 问:当月社保费用,在下个月扣款,这个当月需要计提吗? 答:当月应该计提进费用,当月费用当月进,单位部分直接进管理费用,个人承担的部分进职工工资成本。但在实际操作中,当月可以不计提,在下个月扣款后根据扣款单再做账。 问:2013年6月1日起认定为一般纳税人,按税务规定前3个月,不能进行当月抵扣。可否这样操作:6月份向外购入商品的发票,不要去税务认证,等7月份去认证?或等8月份有商品出售的时候去认证。如果购入发票7月份去认证,7月份销售的发票是否能当月抵扣? 答:增值税专用发票的认证期为180天,专用发票认证后才能抵扣。 问:库存商品报损账户如何处理?原因过期了或者残损削价处理,有残值收入时会计分录怎么做? 答:在账户处理上损失转营业外支出,在所得税处理上做专项申报审批,有残值收入的,你可以单列收入和成本,这块要单独核算。具体如果是清理的固定资产要转入固定资产清理科目核算,如果是报废的库存商品,在报废时,经批准应先将库存商品转入待处理财产损益,损失查明原因计入相应账户 借:待处理财产损益 贷:库存商品 借:现金 营业外支出(管理费用等)

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