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纳税实务期末实务复习题 计算题 某所在地在县级的企业2014年6月份应交增值税200000元、消费税300000元，营业税80000元，关税150000元，税收滞纳金80 000元。该企业本月应交缴纳城市建维护税、教育费附加各为多少？如果该企业所在地在市级呢？ 某自营出口生产企业2013年10月出口产品80000美元，报关出口当天美元与人民币汇率为1:6.3，该季度内销产品800 000元，增值税税率为17%，出口退税率 13%。当期购进原材料进项税额为188 000元。要求：根据上述业务计算（不做会计分录） 当期不予抵扣或退税的金额； （2）当期应纳税额 免抵退金额； （4）当期应退税额； （5）当期免抵税额 以上第2题，如果当期购进原材料进项税额为98000元，其余条件不变，请按第2题题要求计算。 以上第2题，如果当期购进原材料进项税额为288000元，，其余条件不变，请按第2题题要求计算。 二、实务题 （一）2014年6月，该企业发生以下经济业务（没有特殊说明，发票均经税务局认证通过）。 要求：计算税金（写出计算过程），并编制会计分录。 1、12月2日，购入A材料4 000千克，每千克单价（不含税）100元。材料入库，以银行存款支付。 2、12月4日，从小规模纳税人处购买一批电子产品包装箱，增值税普通发票注明金额为80 000元，货物入库，款项支付。 3、12月16日，销售一批电子产品给乙公司，销售价为300000元（不含税），开出增值税专用发票。款项已收到。 4、12月6日，从农民手中购买农产品作为加工原材料，已入库，款已付。农产品收购凭证注明收购价款为200000元。 5、12月6日。销售化妆品100000元（不含税价格），开出增值税专用发票。款项已收到。 6、12月15日，向小规模纳税人销售电子产品，开出的普通发票上的销售价款304200元。款项已收到。 7、12月20日，用1000套化妆品抵偿欠丙公司货款600000元。不足或多余部分不再结算该化妆品一套价格在400-500元之间浮动，平均售价为450元。 7、增值税销项税额=1000*450*17%=76500 计提消费税：500*1000*0.3=150000 8、12月20日，向贫困山区捐赠电子产品一批，成本价120000元，市场销售价为150000元 9、12月21日，购入装修材料一批，购材料的增值税专用发票上注明不含税价格450000元，增值税76500元。直接由基建科领用用于本企业在建的办公大楼。款项已支付。 0 10、12月25日，销售化妆品专利技术一项265000元（无形资产原值350000元，累计已摊销115000元；净值235000元）。款项已收到。 11、12月25日，收到房屋出租收入80000元。 12、12月26日从国外进口一批产品，进口关税税率10%，总金额USD55000元，外汇牌USD1:6.30。共付运费USD5000元、保险费率3‰、付款条件：FOB价结算。要求：计算进口关税、增值税进项税，并编制会计分录。 计提12月份城市维护建设税、教育费附加。 企业所得税的预缴与年终汇算清缴 1、2013年12月31日，计提本年应预缴企业所得税。本年会计报表利润总额1200000元，1-11月已预缴所得税225000元。 （不需编制会计分录；） 2、2014年3月15日，企业聘请东莞诚信会计师事务所对2013年度企业所得税进行汇算清缴。2013年企业工资薪金总额3000000元；营业收入总（含主营业务收入、其他业务收入及视同销售收入）； 要求：对以下经济事项进行纳税调整。列出计算公式，写出应纳税调整（调增或调减）的金额，不需编制会计分录。 （1）已支出职工福利费460000元，职工教育经费90000元，工会经费70000元。 （2）从管理费用中列支企业开发新产品研究开发费用400000元 （3）从销售费用中列支广告费支出1950000元。 （4）全年业务招待费支出120000元 （5）营业外支出中，列支捐赠支出517000元，其中公益性捐赠217000元；非公益性捐赠300000元。 投资收益中，国库债券利息收人5万元；从居民企业分得投资股利10万元；企业债券利息收人10万元 营业外收人中，政府补贴收人10万元。 营业外支出中：工商部门部门罚款6万元，银行罚息5万元；付A公司违约金5万元税务罚款3万元。 （6）根据纳税调整的结果，计算企业本年应纳税所得额、应纳所得税额、应补缴所得税额。 4