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全面风险管理下银行财务模式创新 　　摘要：银行作为中国特色金融体系的核心对经济发展发挥着重要的基础性作用，面对金融全球化竞争的压力与动力，全面风险管理下现代银行就必须从财务目标、财务机制和财务内容上开展银行财务活动的组织架构管理体系。银行全面风险管理是将风险管理内化于银行价值创造与评价过程，它以银行价值最大化为出发点。 　　关键词：全面风险管理 银行业财务模式创新 　　银行作为中国特色金融体系的核心对经济发展发挥着重要的基础性作用。但中国银行业正前所未有地感受着金融全球化竞争的压力与动力。全息化管理信息平台，使得单个银行聚集风险的行业特质，银行多元化经营，产品创新日新月异，使得单个银行聚集风险的行业特质，银行利益相关者们不得不站在战略全局的高度，引起社会、政府、学者高度关注，从未像现在一样传递迅速、影响广泛，考量与管理银行业务经营带来的风险。全面风险管理成为贯穿银行经营战略始终的主动脉。面对日趋激烈的经济全球化背景，自身立足、发展、壮大、成熟是中国银行业“走出去、引进来”必须面对的重要课题，它也是对银行财务管理提出全新要求，是银行现代企业制度完善的关键核心。 　　1 银行全面风险管理 　　市场经济条件下，银行从储蓄向投资转化的过程中，发生了角色的历史性转变，从货币兑换者、信用的创造者、资金信用信息的处理者最终转变为金融风险的经营者，制度、法律和技术则构成了银行角色演化的现实条件，信息成本和交易费用、不确定性、风险构成了演化的客观要求。银行总是持有风险资产并管理它，风险管理从诞生起就是银行的核心业务。在企业价值最大化的驱动下，银行必须在风险的缓冲、吸收、平滑管理过程中分享风险的溢价。 　　银行天生就是经营风险的行业，一方面为了不造成银行的生存危机，同时又不会影响银行持续盈利能力，在经营中就不能过分注重短期盈利而忽视风险防范。随着基于风险的资本要求和监管原则在全球金融领域的推广，银行营运过程中的风险分为四类： 　　第一，外部偶发风险。一旦发生会危及银行营运，损害银行的财务状况和资本充足，主要描述各种非正常情况下发生的与银行相关的外部风险。 　　第二，商业风险。包括宏观经济和政策、金融环境、法律制度、社会征信，主要描述与银行活动有关的市场环境风险，另外还包括银行间支付清算系统，以及与基础设施有关的风险。 　　第三，操作风险。主要是与银行政策流程有关，与银行内部管理失误和欺诈有关的风险，它与描述与银行整体及其内部系统功能有关。 　　第四，金融风险。主要是包括与银行经营直接相关的风险：一是市场风险，主要有利率风险、汇率风险和市场价格风险，建立在金融套利基础上的风险，包括银行应对市场资金价格变化；二是报表风险、资本充足率、流动性风险、信用风险和偿付风险等，银行自身经营管理上的风险。 　　因此，我们可以界定银行全面风险管理就是用由不确定性造成的银行所面临综合风险，提供了一个强大的综合性的模型框架方法，把全部风险补偿放置到一个模型框架，加总所有的金融决策和风险管理，那些分散了损失的银行要比那些集中了最坏情况损失的银行更有优势，有益于风险的吸收、平滑和分散，银行的预期收益受风险分散化程度的影响，它们需要更少的资金。反之，由于资金的减少将增加预期收益，所以才说银行的预期收益受风险分散化程度的影响。 　　银行全面风险管理的价值目标，将风险在区域、行业、期限、业务品种之间分配、平滑、优化围绕银行价值最大化，合理确定银行的风险总体水平，在银行具体业务实施过程中，评价该项业务对整体组合边际收益与边际风险贡献的大小，将具体业务内含的隐性风险成本显性化，从而确定一项业务风险调整后的收益回报。 　　银行全面风险管理的基本目标，全面风险管理要覆盖到涉及这些风险的所有资产与资产组合，一方面要涵盖操作风险、流动性风险、法律和监管风险等风险，另一方面要处理市场风险或信用风险，整合银行各个机构、各业务单位、各种风险开展的统筹管理。全面风险管理体系要能有系统化的风险测量方法，考虑不同风险问的相关性，提高风险管理的增值价值，去度量、汇总、管理这些风险，考虑不同风险问的相关性，提高风险管理的增值价值，去度量、汇总、管理这些风险。因此，银行全面风险管理，将风险管理内化于银行价值创造与评价过程，一方面以银行价值最大化为出发点，另一方面它也是一个风险计量和损失的预防过程。 　　2 银行全面风险管理下的财务模式创新 　　开展银行财务活动的组织架构管理体系，银行财务模式，是银行着眼价值最大化目标。全面风险管理下的银行财务模式，就是指基于全面风险管理分析框架，着眼于风险调整后的银行价值最大化财务目标，“目标流―组织流―活动流―信息流―文化流”管理体系得到最终实现。 　　全面风险管理分析框架下的银行财务管理体系，要求计量的全面风险影响财务数据收集、计