企业会计档案管理制度-会计管理制度.doc

企业会计档案管理制度/会计管理制度 1范围 本标准规定了xxxxxx会计档案管理管理的管理职责、管理内容与要求、检查与考核。 本标准适用于xxxxxx会计档案的管理。2引用标准 下列标准所包含的条文通过在本标准中引用而构成为本标准的条文。 财政部会第4号《企业财务通则》。 财政部会第5号《企业会计准则》。 财政部财工字574号《工业企业财务制度》。 华中电力集团电力工业企业成本管理办法 3管理职责 会计档案管理工作由局长工作部负责，会计档案管理人员负责日常具体管理。 4管理内容与要求 4.1基本任务 4.1.1负责接收、编目、保管、查阅、鉴定、销毁与统计本局形成的会计档案，做到保管妥善、存放有序、查阅方便。 4.1.2做好会计档案的查阅、复制利用工作，为全局经营管理工作服务。 4.1.3负责对本局形成的财务档案的归档工作进行业务指导。 4.1.4负责对已超过保管期限的或无保存价值的会计档案提出存毁意见，并监销经批准销毁的会计档案。 4.2归档范围 4.2.1会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映本局经济业务的重要史料和证据，具体包括: 1)会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2)会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡，辅助帐簿，其他会计帐簿。 3)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。 4)其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册、保管清册、销毁清册。 4.2.2局财务部采用电子计算机进行核算的会计材料，除应当归档打印出的纸质会计档案外，还应将磁盘、光盘等磁性介质移交局档案馆保管。 4.2.3会计档案具体归档范围详见本局标准：《文件材料归档管理规定》。 4.3归档要求和时间 4.3.1本局每年形成的会计档案，应由局财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，并编制会计档案保管清册。 4.3.2当年形成的会计档案，在会计年度终了后，暂由局财务部保管一年，期满之后，第二年由局财务部编制移交清册，向局档案馆移交。 4.3.3编制会计档案移清册时，应列明移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度等内容。 4.3.4会计档案人员接收会计档案时，须按照移交清册所列容逐项交接，交接完毕后，交接双方经办人在会计档案移交清册上签名或盖章。 4.3.5已归档的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，档案人员应会同局财务部经办人共同拆封整理，以分清责任。 4.4会计档案的管理 4.4.1会计档案管理人员对已归档的会计档案，按照《供电企业档案分类表》、《会计档案管理办法》的规定进行编号、划分保管期限。 4.4.2根据计算机档案管理程序的要求，对已归档的会计档案，按会计名称、案卷号的顺序，逐卷、逐个字段地输入微机。 4.4.3使用标准档案装具装盒，填写好装具脊背和盒面各栏项目的内容后，按“年度——会计名称——案卷号”的顺序排架。 4.5会计档案的鉴定与销毁 4.5.1会计档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为3年、5年、15年、25年4类。 4.5.2全局职工工资表、年度财务报告、会计档案保管清册、销毁清册等，定为永久保管。 4.5.3现金和银行存款日记帐、固定资产卡片，其保管期限定为25年。 4.5.4原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、总帐、明细帐、日记帐、辅助帐、会计档案移交清册等，其保管期限为15年。 4.5.5银行余额调节表、银行对帐单、固定资产报废清理后的卡片、月、度会计报表其保管期限定为5年。 4.5.6主要财务指标快报，其保管期限定为3年。 4.5.7本规定确保的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 4.5.8保管期满的会计档案，由局档案馆会同局财务部提出段意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 4.5.9局分管领导须在会计档案销毁清册上签署意见。 4.5.10销毁会计档案时，会计档案人员和局财务部派员共同监销，监销人在销毁会计档案前，按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，须在会计档案销毁清册上签字盖章，并将监销情况向局分管领导报告。 4.5.11保管期满后但未结清债权债务原始凭