【2017年整理】财务舞弊案.doc

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【2017年整理】财务舞弊案

天津磁卡舞弊案自从银广夏事件发生之后,市场对天津磁卡业绩的怀疑从来没有停止过,2002年6月6日出版的《南方周末》以《点钞机赌注上演案中案》为题对天津磁卡2001年验钞机业绩提出强烈的质疑。中国证监会调查小组于2002年6月6日进驻公司;对于《南方周末》的质疑,天津磁卡既不否认也不肯定,只称"证监会调查完了以后,我们会发公告的,到时就知道了。"2002年7月3日,公司公告称:"中国证监会调查小组于2002年6月21日撤离公司,并不代表稽查结束,也不说明已经出具调查结果。"2002年8月19日,天津磁卡公布了其2002年半年报,半年报显示该公司生产经营正常,实现净利润4145万元,净资产收益率3.84%,并称2002年主营收入将比去年增长30%。此举是否说明天津磁卡没事了?我们带着这个疑问研读了该公司四年来的公开信息。(如无特别指明,单位均为万元) 天津磁卡近四年半主要业绩指标    单位:万元    2001    2000    1999    1998    主营收入    61587    37671    33963    31305    主营利润    24210    16913    17260    14156      毛利率    39.31%    44.90%    50.82%    45.22%      净利润    8436    11089    14746    12847      股东权益    103766    108676    100444    54954      净资产收益率    8.13%    10.20%    14.68%    23.38%  一、应收款项、存货非正常增长   天津磁卡近年来现金流量情况     天津磁卡(600800)  2002(上)  2001  2000  1999  1998  合计     经营活动净现金流  -39831  21353  -34709  -9901  -4732  -67820     投资活动净现金流  18993  -65536  -14334  -11611  -16549  -89037     筹资活动净现金流  -5506  72220  49684  27829  17290  161517     现金净流量  -26344  28037  641  6317  -3991  4660     主营收入  18639  61587  37671  33963  31035  182895     净利润  4145  8436  11089  14746  12847  51263    天津磁卡1998-2000年经营性现金流均为负数,2001年出现正数,但2001年现金流更不正常,该公司2001年实现收入61587万元,但"销售商品、提供劳务收到的现金"只有42484万元,折成不含税只有36311万元,而与此同时,"收到其它与经营活动有关的现金"是104230万元,就是将"支付其它与经营活动有关的现金"78949万元全部扣除,净收到"其它与经营活动有关的现金"也有25281万元,而当期经营活动产生的现金流量净额只有21353万元,该公司2001年还有一个项目是很特殊的,就是合并范围变化对现金的影响-7261万元,考虑到营业费用及管理费用的现金支出,以及资产负债表日后支出的19751万元现金,天津磁卡2001年经营性现金净额实际应该也是负数,而且金额巨大,到了2002年6月30日,该公司货币资金余额从年初的35613万元降到9268万元,2002年上半年经营性净现金流为-39831万元。与此同时,2001年投资性现金净流出是6.6亿元,筹资性现金净流入8.6亿元(见图一)。请看该公司近四年半的筹资和投资流:     天津磁卡(600800)  2002(上)  2001  2000  1999  1998  合计     筹资活动净现金流  -5506  72220  49684  27829  17290  161517     投资活动净现金流  18993  -65536  -14334  -11611  -16549  -89037     其中:投资支付净现金  18621  -45430  -2784  -8547  -15800  -53940     购建长期资产支付净现金  -2675  -20241  -11769  -3243  -4560  -42488    天津磁卡四年半来累计净筹资16.2亿元,该公司1998年初银行借款是1.9亿元,而到了2001年末,银行借款增加到17.1亿元,四年净增银行借款15.2亿元,1999年还

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