税务筹划考试习题[精选].ppt

考试题型 单选题（10分） 多选题（8-10分） 判断题（10-15分） 简答题（27-30分） 案例分析题（40-42） 累进税率下，固定资产折旧采用（ ）法使企业承担的税负最轻。 A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓 A .一般认为，（ ）是税负转嫁的基本前提条件。 A.商品供求弹性 B.物价自有波动 C.市场结构 D.课税制度 B （ ）是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。 A.偷税 B.漏税 C.抗税 D.欠税 D （ ）采取欺骗、隐瞒等非法手段，不按规定纳税的行为。 A.欠税 B.漏税 C.抗税 D.偷税 D 狭义的税务筹划是指（ ）。 A.节税 B.避税 C.骗税 D.逃税 A 下列哪项不是税率差异技术的特点（ ）。 A.运用相对收益筹划原理 B. 运用税率筹划原理 C.技术较为复杂 D.适用范围较大 A 进行税务筹划时，需要了解的纳税人的财务情况不包括（ ）。 A.收入情况 B.支出情况 C.财产情况 D.纳税情况 B （ ）是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人减征部分税收的照顾或奖励措施。 A. 减税 B.扣除 C. 免税 D.节税 A （ ）是在税法规定的范围内，当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的进行的涉税选择行为。 A.免税 B.扣除 C.减税 D.节税 D 下列外商投资企业（经营期十年以上）中，从获利年度起，享受企业所得税定期减免优惠的有（ ）。 A．中外合资房地产企业 B．在经济特区从事电器生产的企业 C．中外合资运输公司 D．专门从事投资业务的公司 B 以下说法正确的是：（ ）。 A.节税优于避税 B.避税是完全不合法的 C.欠税是违法的 D.偷税行为都要追究刑事责任 C 税务筹划的最基本原则是（ ）。 A.保护性原则 B.不违法原则 C.时效性原则 D.整体综合性原则 B 以下关于纳税人存贷计价税务筹划的策略正确的有（ ）。 A．正处于征税期的企业，在价格不断上涨时，存货可加权平均； B．盈利企业，在价格不断上涨时，存货应加权平均； C．享受所得税优惠的企业，在价格不断上涨时，存货应先进先出； D．纳税人存贷计价方法一经确定，不得随意改变。如确需改变的应在下一季度开始前报主管税务机关批准。 ABC 免税属于相对节税。 × 纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。 × 纳税人有依法纳税的义务，也有依据税法、经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。 √ 纳税人将自产的应税消费品又连续生产应税消费品的，不视为发生了应税行为，不缴纳消费税。 √ 销售不动产属于销售货物，应该征收增值税。 × 税务筹划的主要目标是寻求最低税负点和递延纳税，税务筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。 √ 税收扣除是指从应纳税额中扣除税收抵免额。 × 征纳双方的权利和义务是对等的。 × 税务筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过税务筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。 √ 节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。 × 11.税务筹划的最本质特征是合法性和不违法性。 √ 12.纳税成本最低化是税务筹划的基础目标 。× 13.税务筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策。 √ 14.利用选择性条款的避税形式是针对税法中过于抽象、过于简单的条款，纳税人根据自己的理解，从有利于自身利益的角度去进行筹划。 × 案例分析题 某内资企业设在高新技术产业开发区内， 2008年8月成立，被认定为高新技术企业。开业当年实现所得额45万元，预计2009年可以实现所得额182万元，预计2010年可以实现所得额265万元。企业所得税税率15％。企业如何进行税务筹划？ 答案要点： 企业2008年经营期不足六个月，可选择当年免税或下