第13章 对舞弊和法律法规的考虑.pptVIP

* 中南财经政法大学会计学院 《审计学》 * 对法律法规的考虑 对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告 （三）向监管机构和执法机构报告违反法律法规行为 1.考虑是否向监管机构和执法机构报告 如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构和执法机构等相关机构或人员报告。 2.针对严重违反法律法规的行为的报告 （1）报告严重违反法律法规的行为 注册会计师应当了解相关法律法规是否要求报告严重违反法律法规的行为。例如，商业银行监管法规可能要求注册会计师报告商业银行参与“洗钱”行为。 （2）考虑报告方式、时间和对象 针对严重违反法律法规的行为，注册会计师应考虑采取何种方式、何时以及向谁进行报告。 3.考虑征询相关的法律意见 如果无法确定是否有相关法律法规要求向监管机构报告发现的被审计单位的违反法规行为，或者无法确定某项违反法规行为是否应该向监管机构报告，注册会计师通常需要征询相关的法律意见，然后再确定如何处理。 * 中南财经政法大学会计学院 《审计学》 * That’s all for this chapter, thank you！ * 中南财经政法大学会计学院 《审计学》 * 与舞弊相关的责任 应对舞弊导致的重大错报风险（重点） （二）针对认定层次舞弊风险实施的审计程序 2.具体应对措施 针对编制虚假财务报告导致的错报的具体应对措施如下