【审计风控05】审计控制表浅析.docVIP

审计控制表 使用说明及要求（本使用说明不作为打印纸质底稿的内容）： 凡需单独签署审计报告的审计项目均应单独填制本控制表，表中所有事项均应核对后填列并予以明细索引。如按系统要求为不适用应以“N/A”表示，其他特殊原因未予执行，应以“N”表示，并说明理由。 本控制表中的“项目类型”应按照事务所“审计项目分类管理办法”及风险管理委员会的相关规定进行确定，填写“A”\“B”\“C”。 本控制表由两部分组成，即第一部份为达到控制审计风险，保证审计质量履行的步骤，主要分为三个阶段：计划阶段、执行阶段、完成阶段；第二部份是事务所为提高项目组织管理水平、增进项目完成效率和提高服务质量而要求履行的工作。每个部份需完成的工作只能根据以下具体要求作适当删减。 本控制表由项目现场负责人负责填写并监督具体执行，采用 “√”或“×”方式填写“是否完成”列；负责经理及负责合伙人对本控制表所列示监控项目进行逐项复核，采用 “√”或“×”方式填写“是否复核”列。对事务所指定（独立）复核合伙人的项目，（独立）复核合伙人应按风险管理委员会有关（独立）复核合伙人的管理规定执行。 本控制表第一部分的第一阶段（计划阶段）在未经负责合伙人签署之前，原则上不得开始执行第二阶段的工作（即执行阶段）；第三阶段（完成阶段）在未经负责合伙人及（独立）复核合伙人（如适用）签署之前，不得出具审计报告。计划阶段控制表应与计划阶段文件一起报送负责合伙人签批；执行阶段和完成阶段可在报告阶段一起填写后由负责合伙人及（独立）复核合伙人（如适用）签批。 本控制表内所涉及的业务评价表按以下原则填写：如果是继续提供服务的老业务，只需填写保持业务评价表；如果是拟接受的新业务，需填写承接业务评价表；保持和承接业务评价表应按事务所项目承接管理办法的规定由相关经理和合伙人签署与批准。 本控制表所提及的（独立）复核合伙人的指定应当符合事务所风险管理委员会有关（独立）复核合伙人的管理规定。 本控制表内所称特殊行业（计划阶段第25点）是指事务所同类被审计单位少、所拥有的经验少、业务复杂被一般公众了解很少且风险度较高的所有行业。 本控制表所要求在相关文件中执行的财务报表分析程序（计划阶段第14点），应按照事务所RACE的要求执行分析程序。 本控制表中计划阶段第18点、第19点，包括对被审计单位内部控制的了解、设计有效测试并初步评价相关交易和账户余额认定层次的控制风险，应在计划工作阶段完成；对于选择控制风险“中”或“低”的应完成对被审计单位内部控制运行有效性测试（执行阶段的第1点），且应在现场工作最初阶段执行。 本控制表中计划阶段提及的计算机控制环境文件（CEF）的填写（计划阶段第21点），对一般控制进行了解和评价（包括穿行测试），但审计策略如需要高度依赖这些控制，则必须履行相关测试并达到合适结果。 本控制表中所涉及有关审计程序的裁剪（计划阶段第34点），由现场负责人负责组织裁剪，由负责经理审核并签字批准，对特别重要、有针对性设计的重大审计程序的裁剪，由负责合伙人审批。 完成阶段第20点确认审计工作底稿已经全部复核，应当保证所有的工作底稿已经按专业技术委员会公告第五号—审计相关业务复核控制相关规定进行了复核。完成阶段的相关审计工作底稿，至少应由负责经理复核签字。 完成阶段第27点所提及的客户声明书日期应与审计报告日期一致。 对于第二部份的内容，主要是针对项目管理的有效、提升服务质量而需要完成的工作，现场负责人及负责经理应从实质上去组织完成上述工作，并在本控制表的完成情况栏作描述，负责经理应对完成的结果进行复核。 对于第二部份的项目总结会（第6点），项目负责合伙人及负责经理应从项目的整体去评价该项目的完成是否符合事务所确定的八大基本原则，是否存在下一年度需要改进的地方，是否已与被审计单位对服务质量及需求作了充分沟通。对项目总结会应形成相应文件记录。 本控制表须经所有表中列示相关人员复核签署方为完成，各级人员复核内容及应承担责任与义务应遵循专业技术委员会公告第五号—审计相关业务复核控制及风险管理委员会有关（独立）复核合伙人的管理规定。 本控制表由事务所专业技术委员会负责解释。 公司名称： 项目类型： 母公司（如适用） 公司地址 截止日期 第一部份：质量与风险控制要求执行的步骤 相关文件 工作底稿索引 是否完成 是否复核 计划阶段（以下步骤应在执行阶段工作之前完成或更新） 了解被审计单位基本情况及委托目的。 业务评价表（承接/保持） 了解管理层在编制财务报表时采用的财务报告编制基础是否可接受。 业务评价表（承接/保持） 了解管理层是否认可并理解其责任 业务评价表（承接/保持） 评估集