01-05-分公司财务管理制度浅析.doc

分(子)公司财务管理制度 编号： 101001 版本： A版 第01次修改 共 35页 拟制： 日期： 审核： 日期： 批准： 日期： 生效日期： 文件修订记录表 修订次数 修订人 修订前（含页码、章节） 修订后（含页码、章节） 修订日期 登录人 HBS/D-WK-0008-A 分(子)公司财务管理制度 目 录 第一部分 总则 2 第二部分 货币资金管理 2 第三部分 往来款项管理 5 第四部分 库存商品管理 7 第五部分 低值易耗品管理 9 第六部分 固定资产管理 9 第七部分 借款管理 10 第八部分 预算管理 10 第九部分 经营费用管理 11 第十部分 收入、成本、利润管理 15 第十一部分 财务报告和经济活动分析管理 16 第十二部分 发票的管理 17 第十三部分 印鉴管理 17 第十四部分 财务基础工作规范 18 第十五部分 会计档案管理 19 第十六部分 其他管理 20 第十七部分 附则 20  XXX有限公司 分(子)公司财务管理制度 第一部分 总则 为了强化分(子)公司管理，规范财务行为，提高财务管理水平和经济效益，根据有关法规，结合分(子)公司实际情况，制定本制度； 本制度是处理分(子)公司财务事项的基本规范，适用于分(子)公司的一切经济活动； 分(子)公司财务管理的基本内容是： 组织拟订分(子)公司财务规章和费用标准，建立健全内部控制； 组织编制、执行财务预算，考核和分析责任中心财务预算执行情况； 妥善保管分(子)公司货币资金及有价票据，对分(子)公司往来款项、存货和其他实物资产实施必要的监控，保障分(子)公司资产的安全完整； 合理控制分(子)公司各项费用开支，提高分(子)公司盈利能力； 正确处理分(子)公司、股东之间的利益分配关系，以及公司与债权人、债务人之间的债权债务关系，妥善办理结算业务； 组织会计核算，为公司内部外部提供合法、真实、准确、及时的财务会计信息； 及时进行财务分析，为公司加强管理、改善经营、提高经济效益提供参考依据； 实施财务监督，检查监督各项财经、税收法规、财务规章的执行情况。 第二部分 货币资金管理 货币资金管理的范围包括：现金、银行存款、应收票据。 分(子)公司出纳负责货币资金的日常管理，对所保管货币资金的安全性、收付单据的合法性和手续完备性负责；分(子)公司经理对货币资金使用的真实性、合理性负主要责任；分(子)公司财务负责人对货币资金使用的合理性、合法性负有直接责任；分(子)公司经理、财务负责人对分(子)公司的货币资金的安全负有连带责任。 分(子)公司出纳每周末下班前应填制出《货币资金周报表》，经分(子)公司财务负责人审核后于下周一上午报分(子)公司经理和公司总部财务管理中心。 《货币资金周报表》是对一周来的现金、银行存款收、付、存情况的反映，由分(子)公司财务部存档备查。 现金管理 收，当日送存银行因收假币造成的损失由人。不准套取现金不准将公司的以个人名义存入银行出纳短款由出纳予以偿，长款入出纳《现金盘点表》，。 “货款户”科目借方只能用于收取分(子)公司各项收入性资金，该科目的资金达到20万元（含），或货款停留达一周时，必须立即汇入总部指定账户。贷方用于记录向总部拨付资金以及支付总部的货款； “费用户”科目借方只能用于接收总部转来的预算资金，贷方用于支付分(子)公司各项日常经营所需支出款项。 总部按以下规定将资金转入分(子)公司“费用户”： 预算内资金的拨付： 由分(子)公司根据总部规定编制资金预算项目和支付时间，由总部财务管理中心分次将预算内资金转账分(子)公司“费用户”。 预算外资金拨付 由分(子)公司将经分(子)公司经理和财务负责人审核后的预算外费用申请传总部相关部门及财务管理中心审批后，总部财务管理中心将资金转入分(子)公司“费用户”。 预算外资金实行逐级审批，权限为：5万元（含）以下，由总部相关部门和财务管理中心总监审批；5万元-50万元以下，最后由总部总裁审批，50万元以上，最后由董事长审批。 银行支票由出纳登记保管，只限本公司使用。 银行支票购买后，出纳员应按照票据的序列号设立《支票登记簿》，详细记录支票的领购、使用情况。报销时由报销人员在《支票登记簿》上签字核销。 作废的银行支票（现金、转账支票）和下一张所用支票存根一起附在会计凭证的后面；所有已签发支票，均应入账。 各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由分(子)公司经理和财务负