固定资产投资领域计算机审计2学案.ppt

固定资产投资领域计算机审计 计算机技术中心 曹洪泽 2014-1-16 汇报提纲 计算机审计的背景与现状 固定资产投资审计的总体情况及计算机运用 南水北调项目计算机审计组织模式与创新 大型重点建设项目联网审计及课题研究 1、被审计单位信息化发展使我们面临新的挑战 2、审计对象多、任务重，违法违规普遍，审计现有手段力量严重不适应 3、信息技术的发展给审计工作带来新的机遇 4、降低审计风险、提高审计工作质量提出新要求 5、信息系统审计的产生与审计人员对内部控制和风险的重视有十分重要的关系 汇报提纲 计算机审计的背景与现状 固定资产投资审计的总体情况及计算机运用 南水北调项目计算机审计组织模式与创新 大型重点建设项目联网审计及课题研究 固定资产投资审计的总体情况及计算机运用 1、十年来固定资产投资审计项目情况 2、投资审计数据规划（计算机审计实务公告第23号） 3、铁路建设项目投资审计数据规划（计算机审计实务公告42号） 4、固定资产投资计算机审计方法体系 （计算机审计实务公告43号） 5、审计方法/专家经验：投资审计共计237个。 各类国家审计信息化研究及成果 国家审计信息化创新模式成果报告 国家审计信息化绩效报告 国家审计信息化持续发展研究报告 国家审计信息化创新模式成果报告 1、政府投资项目全过程跟踪联网审计模式及应用效果 宁波市鄞州区审计局 2、基于探地雷达检测技术应用的工程造价审计 审计署驻深圳特派员办事处 3、投资审计全过程数字化管理及其应用效果 山东省潍坊市审计局 4、灾后重建项目跟踪审计方式及其应用效果 四川省审计厅 绵阳市审计局 5、GIS技术在审计中的应用及其推广 审计署驻西安特派员办事处 6、援疆项目全程动态远程监控联网审计及应用成果 上海市审计局 国家审计信息化绩效报告 审计署固定资产投资审计信息化绩效报告（固定资产投资审计司） 国家审计信息化持续发展研究报告 一等奖：国家电子政务绩效审计评估及实现研究 （审计署驻长沙特派员办事处） 二等奖：GIS在审计中应用的标准、方法和路径研究（四川省成都市审计局） 三等奖：铁路桩基无损检测方法的审计实践研究（审计署武汉特派办） 优秀奖： 地质雷达无损检测技术在隧道衬砌质量审计中的应用（审计署兰州特派办） 浅析投资联网审计的实现途径和发展趋势（审计署郑州特派办） 汇报提纲 计算机审计的背景与现状 固定资产投资审计的总体情况及计算机运用 南水北调项目计算机审计组织模式与创新 大型重点建设项目联网审计及课题研究 当前，数据分析审计模式在金融、海关、社保等大数据量及信息系统依赖度较高的审计领域广泛应用，在固定资产投资审计领域，由于被审计单位的外部环境所限，常规的计算机审计应用多围绕工程造价审计开展。 在审计署组织的固定资产投资类审计中尚未做到全面开展。 南水北调是缓解中国北方水资源严重短缺局面的重大战略性工程，包括东、中、西三条线路。其中，东线工程全长1156公里，涉及江苏、山东、河北和天津4省市，分三期实施；中线工程全长1267公里，涉及湖北、河南、河北、天津和北京5省市，分二期实施；西线工程尚未确定。 基本情况 南水北调东、中线一期工程投资估算2546亿元，其中主体工程分为155个项目，移民44.5万人。东线一期工程总投资估算533亿元，规划于2013年建成通水；中线一期工程总投资估算2013亿元，规划于2014年建成通水。 审计要求 本次南水北调审计的主要任务是摸清情况，揭示问题，促进南水北调工程顺利建设，确保将南水北调工程建成为质量可靠放心、移民稳定致富和管理阳光廉洁的工程。 按审计要求，4月10日以前，审计署投资司完成审前培训，各特派办制订出审计实施方案；4月10日至6月10日现场实施审计；6月底审计署底向国务院上报汇总审计报告。而审计对象包括了国务院南水北调办公室，东线江苏水源有限责任公司等7个项目法人单位，北京等9个省市各级政府及相关部门。可以说，本次南水北调审计时间紧，任务重，工程量巨大。 为圆满完成本次审计任务，固定资产投资司创新审计方法，探索数据采集与分析模式，应用联网审计系统将各个审计组的个体独立性与审计目标要求的全局宏观性有机融合，实现了整体分析、分散核查，既集思广益、减少了审计盲点，又加强了质量控制、提高了审计效率。 联网审计系统背景知识 原理 应用情况 创新数据采集方式，实现基础数据质量管控 总体要求 董大胜副审计长 ：摸清情况，揭示问题，促进南水北调工程顺利建设。 投资司徐爱生司长 ：本次审计要应用计算机手段，借助电子数据的总体分析和分散核查来实现审计目标。 创新数据采集方式，实现基础数据质量管控 审计调查阶段 南水北调办 ：《关于填写南水北调工程审计报表的通知》 采集完成表格：7类