2013CPA《审计》复习题暨复习范围(缺判断题,带)浅析.docVIP

2010CPA教材《审计》复习及练习题 注册会计师职业特点 一、填空题 1、注册会计师最早起源于（16 ）世纪的（意大利）；对后世具有重大影响的注册会计师产生的催产剂是（1720）年（英）国的（南海公司）事件，（ 查尔斯·斯奈尔）是世界上第一个注册会计师。20世纪50年代后，美国会计公司规模越来越大，出现了“四大”，包括（德勤 ），（普华永道），（毕马威）和（安永）。 2、注册会计师审计产生的直接原因是（所有权与经营权的分离）。 3、中国注册会计师产生于（1918）年，第一个注册会计师是（谢霖 ），他创立的（ 正则会计师事务所）是我国第一家会计师事务所。改革开放后，我国第一家会计师事务所是成立于（1981）年的（上海会计师事务所）。 4、注册会计师审计按照内容和目的可以分为（财务报表审计）、（经营审计）和（ 合规审计）。 5、注册会计师审计按照方法的演进过程分为（帐项 ）基础审计、（制度基础审计）和（风险导向审计）。 6、审计监督体系包括（国家审计）、（内部审计）和（社会审计）。 二、名词解释 1、审计：审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。 2、审计风险：审计风险是指财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。 第二章 注册会计师法律责任 填空题 1、注册会计师承担责任的原因主要包括（违约）、（过失）和欺诈，（过失）又分为（普通过失）和（重大过失）。 2、注册会计师和会计师事务所承担的法律责任包括（行政责任 ）、（民事责任）和（刑事责任）。对于注册会计师本人来讲，其承担的行政责任包括（警告 ）、（暂停执业）和（吊销注册会计师证书）。 二、判断并说明理由题 三、名词解释 1、经营失败：是指企业由于经济或经营条件的变化，而无法满足投资者的预期。经营失败的极端情况是申请破产。 2、普通过失：普通过失(也有的称“一般过失”)通常是指没有保持职业上应有的合理的谨慎；对注册会计师则是指没有完全遵循专业准则的要求。 3、审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。 四、简答题 简要回答CPA抗辩事由的规定。 答：1.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误； 　　2.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实； 　　3.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明； 　　4.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金； 　　5.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。 职业道德基本原则和概念框架 一、填空题 1、职业道德基本原则包括（诚信 ）、（独立 ）、（客观和公正）、（专业胜任能力和应有的关注 ）、（ 保密）和（良好的职业行为）。 2、职业道德概念框架是解决道德问题的基本思路，概括说就是（识别 ）、（评估 ）和（采取防范措施降低或消除 ）。 3、对职业道德基本原则的不利影响包括（自身利益不利影响 ）、（自我评价不利影响）、（ 过度推介不利影响 ）、（密切关系不利影响）、（外在压力不利影响 ）。 4、防范不利影响的措施包括（由法律法规和职业规范规定的防范措施）、（工作中的防范措施）两个层面。其中工作中的防范措施又包括（会计师事务所层面）、（ 具体业务层面 ）二个层面。 二、? 1、职业道德概念框架：职业道德概念框架是解决职业道德问题的思路和方法，要求会员： （1）识别对遵循职业道德基本原则的不利影响； （2）评价不利影响的重要程度； （3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。 三、单项选择题 1、CPA张某持有鉴证对象甲公司100股股票，则张某会受到（A）不利影响。 A.自身利益 B自我评价C密切关系D外在压力E过度推介 2、CPA闫某的同学是鉴证对象总经理肖某的同乡，并和该CPA一起接受了肖某的招待，则该闫某会受到（C）不利影响。 A.自身利益 B自我评价 C密切关系 D外在压力 E过度推介 3、某CPA在法庭诉讼中为被鉴证对象作专家证人，则会受到（E）不利影响。 A.自身利益 B自我评价 C密切关系 D外在压力 E过度推介 4、某CPA去年曾经是现鉴证客户的财务处长，则他会受到（B）不利影响。 A.自身利益 B自我评价 C密切关系 D外在压力 E过度推介 5、项目小组组长发现，现鉴证对象总经理去年曾经是本事务所合伙人之一，则他会受到（C ）不利影响。 A.自身利益 B自我评价 C密切关系 D外在压力 E过度推介 6、项目小