加强税收数据情报管理的国际借鉴研究--..docVIP

加强税收数据情报管理的 国际借鉴研究 摘要：税收数据情报管理是现代税收管理活动一个重要的组成部分。本文通过分析我国税收数据情报管理的现状和存在的问题，借鉴国际发达国家税收数据情报管理的经验，结合我国实际情况提出改进税收数据情报信息管理的意见和建议，进一步提升我国税收数据情报管理的水平。 关键词：税收情报 情报交换 风险应对 情报管理 在深化税收管理改革的进程中，税收数据情报在现代化税收管理体系中的应用越来越广泛。税收数据情报为税收风险管理提供选案来源、为主管税务机关提供信息支撑、为税户分析提供数据基础。因此，强化税收数据情报管理，对加强纳税人的税法遵从度、提升税收征管效能有很重要的促进作用。 一、税收数据情报相关概念 税收数据是各种与税收管理相关的数字、符号、图表、影像等总称。税收情报是指税务部门对各种渠道来源的税收数据进行分类、筛选、加工、分析，最后形成对税收管理具有指向意义的、对解决特定税收管理问题有决策支撑作用数据。税收数据情报管理是是一种管理流程，是指税务机关对税收数据情报的采集、分类、筛选、加工、分析的过程。 二、加强税收数据情报管理的必要性 随着电子信息技术的深入发展，纳税人经营模式已经全面进入一个的电子化信息化时代。在江苏省税收职责清单实施后，税收数据情报管理的专业化程度深刻地影响税收征管的效能，没有高质量的税收数据情报就没有高效能的税收征管。在现代税收管理模式下，税务机关要提升纳税人税法遵从度，就必须依赖税收数据情报这一重要载体，因此，税收数据情报管理是现代税收管理的基础环节，是发挥信息化对税收管理支撑作用的关键所在。 (一)加强税收数据质量管理是深化税收管理改革的内在要求 《江苏省国家税务局税收职责清单》自2014年7月1日起正式实施，《职责清单》本着法定原则、正列举原则、同类归并原则、风险导向原则、业务流转扁平化原则对税务事项进行梳理，围绕核心流程，按照纳税人自主申报、自我证明的要求，理顺征纳双方的权责关系，还权还责于纳税人，取消日常巡查、核查等申报前监管职责。在新的体制下，税务机关税收数据情报管理能力深刻地地影响深化税收管理改革的成效。税收数据情报管理的现代化程度决定着能否实现真正意义的税收管理法制化、集约化、信息化、科学化、社会化，可以说，没有数据信息情报管理啊就没有现代化的税收管理。 （二）加强税收数据情报管理是提升税收管理质效的有效途径 税收数据情报广泛存在于税务机关内部系统，存在于税收管理活动的过程中，同时也存在于税收管理的外部社会环境中。面对纷繁复杂的数据情报，我们只有真正认知税收情报，善于利用税收情报，科学地对税收情报进行专业化管理，才能对税收数据情报实现有效利用。 （三）加强税收数据情报管理是强化税收风险管理的必然要求 税收数据情报管理是税务现代化风险管理“一条龙”的基石，税收数据情报为税收风险管理选案提供风险指标，为税收风险识别、应对准备、应对检查、应对处理等风险应对等环节奠定基础。因此，没有良好的税收数据情报，税收风险应对工作的各个环节就无法正常开展。只有不断加强税收数据信息情报管理才能提升税收风险应对质量和效率。 三、我国税收数据情报管理存在的问题 税收数据情报管理是税务现代化建设的重要组成部分，随着税务现代化进程的深化，税务软件开发、硬件配置、人员素质等水平的日渐提升，现代税务工作对税收数据质量的要求也越来越高。没有一个高质量的税收数据体系，就好比拥有一个先进的“设备”，却没有好“原料”，就是 “巧妇难为无米之炊”。结合我国实际情况，通过对税收数据质量的调查研究分析，发现目前税收税收数据情报管理水平离理想的目标值还有一定距离，经分析，我国税收数据情报管理主要存在以下几方面的问题： （一）税收数据情报管理岗责体系不明确 就江苏国税管理模式看，目前大多数税务机关税收数据情报管理岗设置在征收管理部门内，没有一个专门的税收数据情报管理机构，也没有完善的税收数据情报管理岗责体系，无法形成一个良好的税收数据情报采集、情报筛选、情报录入、情报运用的运行机制。 （二）税收数据情报采集渠道有限 前期，我国税收数据情报信息的采集主要来源于税务系统内部的信息采集和其他税务机关之间的情报交换，例如在内部系统中查询企业申报纳税的电子数据，通过协查函的方式获得企业在其他税务机关的涉税数据等。但企业大量的税收情报数据不仅仅存在于税务机关内部数据系统中，更广泛地存在于外部社会环境中：工商部门、财政部门、外汇管理局等其他政府机关都会有反映纳税人税法遵从度的数据。近年税务机关也逐步扩大了税收数据情报的采集途径：如到“中国土地市场网”收集土地拍卖情况，比对“土地使用权人”信息，录入系统，形成数据情报。但大部门涉税情报具有一定隐蔽性，在税务机关可掌