10内部管理作业内控制度CM1精选资料.docVIP

编号 作业项目 作业程序及控制重点 依据资料 CM-001 印信管理 公司印信之种类：公司印鉴、指定专用章、部门专用章。 印信之雕刻申请，须经权限主管核准后始得刻制，并将签呈交相关人员存查。 公司印鉴之公司章及负责人章，应由不同一人分别保管之。 印信应由公司指定之专人负责保管及用印，并编列载有印信保管人之公司印鉴清册作为保管记录，并将印信使用数据归档存查。 印信保管人如有违规使用，致使公司造成损害，除应负损害赔偿责任外，如涉侵权行为，亦应负法律责任。 用印时应填写用印申请单，并经适当主管查对使用原因、时间等项目，且不外借。 印信报销时，由负责保管人提出，须经权限主管核准后始得办理，并会同稽核室及财务部门予以销毁。 印信毁损或遗失时，必要时应向印信之登记机关报备，并公告作废；遗失之印信寻获时，依印信缴销规定办理之。 凡因销毁或遗失须重制印信时，得依雕刻申请规定重新办理。 10.公司印鉴应不定时盘点。 11.管制印鉴应登载印信使用情形。 1.使用窗体： 用印申请单 刻印申请单 印鉴保管清册 CM-002 票据管理 应收票据管理 应付票据管理 1.收款单位依约向客户收取票据后，应于次日前填写缴款明细，呈权限主管签核后，连同票据送交出纳点收。 2.出纳应确实审查收受之票据法定应记载事项之完备性。抬头是否正确、背书是否完整、印鉴是否清楚等。 3.出纳收取客票后，应依规定送请银行托收，并登录应收票据明细表。 4.票据之兑现处理，出纳每日依收款明细及往来银行存折或票据代收簿复印件，交会计开立传票后入账，并与应收票据明细表核对之。 5.出纳经收之票据，如因时效，无法实时存入银行托收时，应于下班前存入公司指定之保险柜。 6.退票发生时，财务单位应先将应收票据转响应收帐款再予催收，并立即将退票交予业务收款人员处理。 由财务部依需要呈董事长核准，得向金融机构开立支票存款专户。并依各金融机构之支票领用单，呈印鉴保管人加盖印鉴后，领取空白支票。 支票应按编号顺序开付，未开空白支票应有适当之控制，不宜有预开空白支票或跳开支票之情形。 支票开立，同时在存根联记录受票人、金额、到期日、支票号码等。 支票开立应检查存根是否为连号，以防空白支票流出。 若有支票作废，将支票号码剪下贴于支票簿存根上。 银行送金簿、存根详细填写并妥为保存。 依据资料： (1)票据相关法令 使用窗体： (1)缴款明细 (2)应收票据明细表 编号 作业项目 作业程序及控制重点 依据资料 CM-002 票据管理 支票及印鉴应由不同之专人保管。 若取消禁背，应依核决权限申请之。 领款日期与列帐日期相隔甚久者，应查明原因。 邮寄支付支票，应将邮局挂号单据妥为保管。 支票开立人与有权签发支票人应由不同人员负责。 编号 作业项目 作业程序及控制重点 依据资料 CM-003 预算管理 由最高阶层决定公司年度之经营目标及方针、利润目标、重大投资与理财政策等事项，评估内外在变量，以确立年度经营策略。 年度损益由业务部、制造部及各相关部门为主体拟订及执行之，按月份别以一年编制一次为原则。 财务部门负责提供上一年度或最近一期实际收入及费用发生数据供相关部门参考拟订 管理部门负责统一设定印发预算使用窗体，拟订填写说明及各种共同费用标准，并跟催完成进度。并负责预算编订之策划及会计单位之汇总，呈报公司最高当局核决。 预算执行后，各相关单位得视实际需要召开协调及检讨会议，以凝聚共识。 每季编制预算绩效报告，定期分析差异原因，并研议改善措施；预算重大修正时由董事会审核。 稽核单位得依稽核计划或总经理指示，定期或不定期考核各单位执行之状况、分析其效果，提供各单位主管改进之参考。 重大支出或工程期间太长，应列入项目计划。 1.依据资料： 会计制度--预算制度 证期会相关规定 编号 作业项目 作业程序及控制重点 依据资料 CM-004 背书保证 背书保证之总额及对单一被保证公司背书之保证额，应在公司规定之限额内。。 对外背书保证之对象，应符合本办法所订定者。 对外背书保证事项应先进行风险评估，并经董事会通过后办理之，必要时董事会得授权董事长于一定额度内决行，事后再报经董事会追认之，并将办理之有关情形提报股东会备查。 背书保证案件之注销，应向保证人取回所开立之保证票据或契据，办理注销。 背书保证金额达办法所规定之标准者应依证期会规定办理公告申报并输入股市观测站。 除依财政部证券期货管理委员会规定外，应呈请董事长决行，必要时依法按月公告申报之。 背书保证之对象是否符合规定。 背书保证之总额及对单一被保证公司背书之保证额，是否在规定之限额内。 背书保证案是否呈请董事长签核或及