财政学》(第二版)2015年11月考试考前练习题..docVIP

《财政学》（第二版）2015年月计划。 3．行政管理和国防服务可以作为一种商品由市场来提供。 附：参考答案 1. 分类所得税一般采用累进税率，因此，可以较好体现税收的纵向公平原则。 解答: 错误 分类所得税，也称分类税制，即将各种所得分为若干类别，对不同来源和性质的所得，以不同的税率课征。分类所得税制一般使用比例税率，采用源泉课征法，课征简便，节省征收费用。也可实行不同类别的差别税率，较好地体现横向公平原则。但是，分类所得税制一般不采用累进税率，很难体现税收的纵向公平原则。 分类所得税的理论依据在于，不同性质的所得项目应适用不同的税率，分别承担轻重不同的税负。因此，分类所得税的优点就是它可针对不同性质的所得，分别采取不同的税率，实行差别待遇。 2. 政府预算的直接表现形式就是计划。 解答: 正确 预算就是预先的计算，是事先对活动进程所安排的计划。因此，所谓政府预算，就是一种事先确立的收支计划，就是政府开展收支活动必须遵循的计划。换而言之，政府预算的直接表现形式就是计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具。从本质上看，政府预算首先是一种权利制衡的工具。从形式上看，政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的。从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程。从作用上看，政府预算是政府调控和监督经济和社会发展的重要手段。 3. 行政管理和国防服务可以作为一种商品由市场来提供。 解答: 错误 行政管理支出是指财政用于国家各级权利机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。国防支出是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出。行政和国防所提供的服务是最为典型的公共产品，最能反映公共产品的基本特征，具有典型的非排他性和非竞争性。行政管理和国防保护所产生的效用具有显著的社会性，可以为一个国家范围内的全体社会成员共同享用，而且这种效用不能为任何人所分割。由于这一特点，行政管理和国防服务不能作为一种商品由市场来提供。所以自国家产生以来，行政管理和国防费用就是政府财政支出的基本组成部分。 二、简答题 1．简述财政政策目标。 2．简述财政监督管理职能的实现机制。 3．税收应遵循的原则有哪些？ 4．影响税收负担的因素有哪些？ 5．什么是财政投融资制度？有什么特征？ 6．简述财政投资性支出的特点。 附：参考答案 1. 简述财政政策目标。 解答: 在现代市场经济条件下，政府财政政策的主要目标是： （一）资源的优化配置 所谓资源的优化配置，就是如何充分利用现有的人力、物力、财力等社会经济资源，使之达到优化组合，从而保证经济发展速度和效益的统一，即在保持一定发展速度的前提下，求得社会经济效益和社会福利的最大化。一般来说，资源配置是市场的功能。但是，市场本身存在很大的缺陷，单靠市场机制的运行并非在任何情况下都能实现社会经济资源的优化配置。这就需要国家从社会整体利益出发，对资源的配置进行引导和调节。 （二）收入的公平分配 收入公平分配的主要问题就是如何确定合理的税收负担问题。组织财政收入的过程，实际上就是将一部分资源从企业、个人手上流向政府手中的过程。税收负担是否合理，直接影响到经济活动主体的经济利益。 （三）经济的稳定增长 经济稳定增长表现在适度的经济增长率、稳定的物价水平、充分就业和国际收支平衡上，通过市场来考察，它又集中反映在社会总供给和社会总需求的协调平衡上。通过财政收支活动，可以对国民经济活动的总量即总供给和总需求进行有效的调节。财政支出总量和财政收入总量的变动，都会以不同的方式和程度影响社会总供给和总需求的变化。 2. 简述财政监督管理职能的实现机制。 解答: 在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐含了监督管理的职能。在市场经济条件下，由于利益主体的多元化、经济决策的分散性、市场竞争的自发性和排他性，所以需要财政的监督和管理。 具体实现机制： 一是通过对宏观经济运行的监督管理，跟踪、监测、宏观经济运行指标，及时反馈信息，发出预警信号，为国家宏观调控提供决策依据，从而为经济正常运行创造良好的市场环境。 二是通过对微观经济运行的监督管理，规范经济秩序。主要是建立健全和严格执行财政、税收、会计法规，为市场竞争提供基本的规则，当好市场裁判，保护企业之间的正当竞争；同时，严肃财经纪律，依法治税、依法理财，保证国家财政收入。 三是通过对国有资产运营的监督管理，主要是实施价值形式的监督管理，在搞活搞好国有企业的同时，实现国有资产的保值增值。促进国家财力的壮大和社会主义生产关系的完善。 四是通过对财政工作自身的监督管理，不断提高财政分配效益和财政管理水平。 3. 税收应遵循的原则有哪些？ 解答: 税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度