(增值税纳税申报适用于一般纳税人.docVIP

一、业务描述 增值税一般纳税人依照税收法律法规规定或主管税务机关依法确定的申报期限，向主管税务机关办理增值税纳税申报的业务。 纳税申报分为远程申报和上门申报。远程申报是指纳税人借助于网络、电话或其他手段，将申报资料传输至税务机关进行申报的一种方式；上门申报是指纳税人携带申报资料，直接到申报征收窗口进行申报的一种方式。 二、政策依据 《国家税务总局关于重新修订增值税一般纳税人纳税申报办法的通知》（国税发〔2003〕53号） 《国家税务总局关于印发增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程的通知》（国税发〔2005〕61号） 《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号） 《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔2006〕546号） 《关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》国税函〔2008〕1075号 三、办理流程 一窗式票表税比对异常流程 四、纳税人应提供的资料及份数 （一）必须报送资料： 1．《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及附列资料（表一）、（表二），《固定资产进项税额抵扣情况表》；一式2份 2．《资产负债表》和《损益表》一式1份 远程申报的纳税人，应在法定申报期限内申报纳税，并在成功申报后(每季度)将纸质的必报资料（一份）报送主管税务机关。 （二）发生以下业务纳税人还应报送： 1．使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘） 2．使用机动车统一销售发票税控系统的要报送税控盘或传输盘； 3．纳税人如果取得运输费用结算单据、海关进口增值税专用缴款书用于抵扣税款的，应当报送录有抵扣发票信息的电子申报软盘； 4．《运输费用结算单据抵扣清单》； 5．《海关进口增值税专用缴款书抵扣清单》； 6．稽核结果比对通知书（辅导期一般纳税人报送）； 7．使用农产品收购发票管理系统开具农产品收购发票的，应当报送录有抵扣发票信息的电子数据； 8．重点税源企业报表（重点税源企业）（一式一份）； 9．《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》； 10．退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》（办理“免抵退”税的生产企业提供）； （三）机动车生产企业还应报送： 1．按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息； 2．每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息； 3．按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息； 4．《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联； 5．报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》； （四）机动车经销企业还应报送 1．按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息； 2．按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息； 3．《机动车销售统一发票领用存月报表》，以及已开具的统一发票存根联； 五、纳税人办理业务的时限要求 纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延； 以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 六、国税机关承诺办理时限 提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结。 七、工作标准和重点要求 1．审核、接收资料 （1）审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全，内容填写是否完整准确，印章是否齐全； （2）审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系； （3）纸质资料不全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； （4）将申报信息采集录入系统； （5）确认税款是否入库（已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区）； （6）为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务； （7）进行“一窗式”票表税比对，“一窗式”票表税比对异常的，按照一窗式”管理操作规程处理； （8）符合申报条件的，在《增值税纳税申报表》上签章，为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。 2．资料归档 八、表证单书示例 《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》  所属行业： 纳税人名称 （公章） 法定代表人姓名 注册地址 营业地址 开户银行及帐号 企业登记注册类型 电话号码 项目 栏次 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务 本月数 本年累计 本月数 本年累计