【2017年整理】财务管理2012.pptVIP

一个企业的发展历程 原始积累---二次创业----上市 很多企业通过上市一夜间扩张了  资本时代，湖北三任首富由股市制造： ▲武汉凡谷（IT）---孟庆南、王丽丽夫妇 ▲高德红外--董事长黄立（主营红外热像仪） ▲湖北九州通--2010年11月2上市 武汉新首富 -与马应龙比较 公司扩大的要素： ▲一般企业叫产品运作~小利润发展慢;  ▲上市公司资本运作~财务运作; 做 广 告 贷 款 资 本 运 作 误区根源: 您的观念还停留在哪个时代？ 老板决定的财务观念! 国内90%的中小企业家老板不懂财务， 不能用财务手段管理企业. 现在你还认为财务在公司不重要的吗? ▲ 财务基础知识 一 二 三 四 一. 财 务 报 表（素材1） 报表分析指标： 一、短期偿债能力 流动比率=（流动资产/流动负债）*100% 二、长期偿债能力 资产负债率=（负债总额/资产总额）*100% 三、运营能力 应收帐款周转率=营业收入/平均应收帐款余额 四、获利能力 净资产收益率=（净利润/平均净资产总额）*100% 五、发展能力指标 资本保值增值率=（本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额） 二.资产的重要性 资产的特征 应为企业拥有或控制的资源 预期会给企业带来经济利益 企业过去的交易或事项形成 资产种类： 1 2 3 货 币 资 金 应收及预付账款 固 定 资 产 ▲ 货币资金=现金+银行存款 * 流动性最强的资产 --现金 次之 --银行存款/汇款/支票 其次 --汇票 最怕 --不给钱也不给期限 建议： * 总经理-- 每月至少保证参与一次现金 的实地盘点 例：I * 出纳人员-每日的备用金计划，提前一天准备好 例：新华的出纳 ▲ 应收及预付帐款 1、应收票据 2、应收账款 3、预付账款 4、其他应收款 5、应收款项减值 应收票据=商业承兑汇票/银行承兑汇票 1、应收票据 建 议： （1）每月10号向财务要《应收旬报》 注意事项：本期应收、累计应收、异常汇报（素材2） （2）每月30号向财务要《应收旬报》 注意事项：哪些单位款未收回、收回的金额与本期应收是否 相符异常汇报 （素材3） 针对应收的管控如果我们只做以上两点，那么每个月我们只能拿到验尸报告 2、应收账款 重点建议： 总经理每月至少保证二次招集财务做《应收跟进》的会议--随时掌握应收款的回收情况；（素材4） 例：济南-3个月以前的帐未回 米粮-提付款 3、预付帐款： 4、其他应收款： 5、应收款项减值：计题坏帐准备 建议：每月检查应收款差异 建议： 每月一次要求人事做固定资产盘查 ▲ 固定资产： 1月 应收金额 收回 付运费 占用率 1月 85万 48万 41万 85% 2月 87万 43万 23万 53% 3月 88.5万 85万 60万 70% 每月20号前只能收回客户40%的款，但80%的下游会选择20号前来接款（素材6） 总结：如果不积极的将欠款收回，我们哪来的资金周转？ 三、总经理对财务的管控 检查要素 （1）每月保证一次与人事共同检查财务的绩效考核指标（素材5）（2）现金与银行帐清查（3）应收帐款差异清查（4）固定资产盘存 总结： 如果你不做检查的工作会如何？ 如果你做了检查的工作你感觉结果如何？ 改善 财务分析 进行财务控制 拟定财务预算 四.成本费用的控制办法 素材9 例：做了预算工作的结果：保证资金的良性循环 不做预算工作的结果：财务巧妇难为无米之炊 P-- D-- c-- A ▲ 成本 营业成本=相关客户的短途+税金+招待 关注：营业成本/营业收入=本月营业成本与营业收入的比重 例：3月31% 4月~40% 此时需分析增涨的9%的比重在哪（素材7） ▲ 费用（期间费用） （1）管理费用（素材8） 在实际工作中，按责权利相结合的原则，将计划任务以标准或指标的形式分解落实到部门. 例：新华费