XX省担保集团尽职查调报告.docVIP

融资担保业务尽职调查指引 第一章 总则 第一条 为了提高尽职调查质量，最大程度的解决尽职调查中的信息不对称问题，切实加强担保业务风险揭示和风险控制，特制定本尽职调查指引。 第二条 尽职调查是指担保业务人员（通常为项目经理A、B角，A角为项目主要负责人）通过现场调研和其他渠道，尽可能地获取、核实、分析担保申请人及反担保措施的相关情况，揭示和评估担保业务潜在风险，为担保决策提供依据的行为。 第三条 尽职调查采取现场调查和非现场调查相结合的方式，现场调查是指通过现场会谈和实地考察的方式进行调查；非现场调查是指通过电话、传真、邮件等通讯方式和通过网络等媒体进行调查和委托其他第三方进行调查。 第四条 尽职调查应当遵循全面、客观、谨慎、高效的原则。全面是指调查范围要能涵盖申请人和反担保措施的所有重要方面；客观是指对于客户提供的信息，或调查人员的个人判断，要尽可能提供可信的书面依据；谨慎是指不能片面听取客户的口头介绍或承诺，对异常情况要仔细核查，对没有确切依据的数据要保守估计。高效是指调查应该做好准备、突出重点，对一般性问题可以采取抽查推断的方式。 第二章 尽职调查准备 第五条 在进行现场调查前，项目经理应当对客户提供资料的完备性进行审核，及时要求客户补充相关资料，并对资料的真实性做形式上的审查。 第六条 对于在现场调查前可以解决的问题，应当通过电话沟通、传真等方式及时解决。 第七条 现场调查前项目经理应当撰写调查提纲，确定调查重点，并与企业沟通，确定现场调查时间和相关安排。 第三章 现场调查 第八条 现场调查的方式包括但不限于企业生产、经营现场的观察、现场资料的查阅、主要经营人员的访谈等。 （一）对生产现场进行观摩，了解产品生产工艺和流程，留意生产线的利用率、机械设备的维护情况等；留意工作人员的工作面貌和情绪；查看企业是否有安全隐患或环保等问题。 （二）考察企业的各项内部控制制度，生产工作现场是否井然有序，部门配置是否健全、合理，是否有公示的各项制度。 （三）对企业财务的核实及调查中，须对企业账务真实性做一个表面的测试，然后再根据调查提纲对重点、疑点问题详细调查取证，调查过程中须对重要资料进行复印，并经过客户签章确认。 （四）必要时，对企业生产、经营现场，拟提供主要抵、质押物进行拍照。 （五）现场沟通人员范围可以是企业法定代表人、实际控制人、总经理、财务负责人、技术或生产负责人、一线生产工作人员等。 第四章 调查重点问题及资料 第九条 调查重点问题及需要索取、审核的资料： (一)企业基本情况调查 1．企业的历史演变情况 取得企业设立、变更等相关环节的政府批准文件、营业执照、验资报告公司章程等。 2．企业管理和业务部门设置和职责划分 查看企业关于公司内部管理和业务部门设置，职责划分的文件。 3．企业各分、子公司、参股公司的基本情况 (二)企业重要事项调查 1．调查企业是否披露有关的诉讼、仲裁及行政处罚事项以及这些事项对企业可能产生的影响。 2．调查企业重大合同及其内容。 3．调查企业重大投资事项。 4．调查企业资产抵押、质押和担保情况。 (三)企业行业及生产经营情况调查 1．企业所处行业的现状及发展前景、发展的有利和不利因素。 2．企业主要产品的市场情况，所处地位及竞争力。 （四）企业财务、资产状况调查 1．调查企业是否有明确的资金使用计划，贷款资金总量确定的依据，资金投向是否可行。 2．资产状况调查，重点指流动资产调查。核实应收帐款帐龄；核查是否存在关联公司欠款，是否存在数额较大的公司股东或高管人员欠款；核查帐龄超过一年的大额其他应收款未收回的原因；对大额预付帐款，核查有关合同；核查存货是否有滞销产品或堆积原料。 3．长期投资调查。了解企业长期投资的状况及构成，分析其是否存在风险及对企业的影响。 4．固定资产及在建工程调查。了解企业固定资产及在建工程的状况、构成，取得相关权属证明文件、批准文件。 5．无形资产调查。了解企业无形资产的状况及构成。取得有关文件资料以核查无形资产的来源、构成内容和计价依据。 6．负债及权益状况调查。 (1)负债情况调查。取得短期借款明细表和长期借款明细表，核对相应的银行贷款卡记录；了解大额应付帐款、其他应付款的内容、帐龄。 (2)权益情况调查。了解并核实权益的构成及其真实、准确性。 7．盈利情况调查 主要是销售收入、成本及费用调查。 了解和核实企业各期销售收入、成本、费用的构成及真实性和合理性。了解产品销售采用的主要结算方式，了解企业主要产品价格、单位成本、销售数量、毛利率的变化情况；取得大额销售合同并核查其执行情况，抽查销售业务的原始凭证(发票,送货单据)，确定销售收入是否真实。 在财务和资产状况调查中要关注以下风险点: