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《物流企业会计》实验报告
徐州工程学院
管理学院实验报告
实验课程名称 : 《物流企业会计》
实验地点: 教室A206
2014 年 3 月至 2014 年 5 月
专 业 物流工程
班 级
学生姓名
学 号
指导老师 李 栢 阳
实验一 实验项目:货币资金核算
实验学时:2学时
实验要求:掌握现金、银行存款的核算,银行结算方式及账务处理
实验内容:
1、利通物流公司在盘点现金时发现长款10元,经核对未能发现其实际原因,经财务主管同意,作为营业外收入处理。
2、利通物流公司职工张强出差采购物品,预支备用金600元,出差返回报销差旅费580元,并交回多余现金20元。
3、2012年3月30日利通物流公司的银行存款日记账账面余额是76560元,银行对账单的余额是76205元。经逐项检查,发现下列未达账项。
第一,单位已收,银行未收款项3500元;
第二,单位已付,银行未付款项9600元;
第三,银行已收,单位未收款项2795元;
第四,银行已付,单位未付款项9250元。
根据上述资料,编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
企业银行账余款
银行对账单余额
加:银行已收,单位未收
加:单位已收,银行未收
减:银行已付,单位未付
减:单位已付,银行未付
调节后存款余额
调节后存款余额
1. 借:待处理财产损益 —待处理流动资产损益 10
贷:营业外收入 10
2. 预支备用金
借:备用金 600
贷:待摊费用—差旅费 600
报销,返回多余款
借:管理费用 580
库存现金 20
贷:待摊费用—差旅费 600
3
企业银行账余款
76560
银行对账单余额
76205
加:银行已收,单位未收
加:单位已收,银行未收
2795
3500
减:银行已付,单位未付
减:单位已付,银行未付
9250
9600
调节后存款余额
70105
调节后存款余额
70105
实验二 实验项目:存货核算
实验学时:2学时
实验要求:发出材料的各种计价方法,材料的收发核算
实验内容:
(一)材料收发的核算
上海申通物流公司采购配件一批,买价20000元,运杂费500元,以银行存款支付 上海申通物流公司向外地购进轮胎一批,买价9000元,运杂费280元,货款已承付,轮胎尚在运输途中。采购轮胎运到,并已验收人库,应根据收料单等有关凭证
上海申通物流公司按合同规定,预付供应单位货款20000元,用于购买汽油一批。
上述汽油运到并验收人库,发票账单金额为26000元,应补付货款6000元
4、上海申通物流公司采购五金材料一批,已经提货并验收人库,月终发票账单尚未到达,暂估人库通知单的合同价格5000元
下月初用红字将上述分录原账冲回,作会计分录
下月发票账单寄到,实际价款为4920元,付款时会计分录
A产品的结存成本:
加权平均法
A产品的发出成本:
A产品的结存成本:
实验三 实验项目:物流企业固定资产核算
实验学时: 2学时
实验要求:物流企业固定资产增加和减少核算以及固定资产折旧的计算
实验内容:
练习固定资产增加的核算(资料如下):
上海光明物流公司1月份发生下列有关经济业务:
(1)2日,向武汉汽车厂购进运货汽车1辆,发票上列明买价100000元,增值税额17000元,并发生运输费600元,款项一并从银行汇付对方。运货汽车已达到预定可使用状态,并验收使用。
(2)20日,向青岛机器厂购进行车1台,发票上列明买价160000元,增值税27200元,并发生运输费900元,装卸费200元。款项已承付,行车已交付本公司安装队安装。
(3)30日,分配安装行车工人薪酬1000元,并计提其他人工费用295元。
(4)30日,行车安装调试完毕,已达到预定可使用状态,并验收使用。
2.昌化物流公司发生下列有关的经济业务:
(1)1月2日,购入建造办公楼用钢筋、水泥、木材等各种建筑材料一批,专用发票上列明买价250000元,增值税额42500元,款
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