2016税务师《税法一模》拟试题(三).docVIP

2016税务师《税法 一》模拟试题 ?? 『正确答案』A『答案解析』税收检查权是征税主体即税务机关的职权。 　　4.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（　）。　　A.零税率是免税的一种方式，属于税额式减免　　B.消费税中的“粮食白酒”属于概括税目　　C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率　　D.税收附加和税收加成是加重纳税人负担的措施 ?? 『正确答案』D『答案解析』选项A，零税率是免税的一种方式，属于税率式减免；选项B，消费税中的“粮食白酒”属于列举税目；选项C，个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超额累进税率。 　　6.2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该文化馆当月应缴纳的增值税（　）万元。　　A.6.36 B.10.19 C.11.31 D.19.81 ?? 『正确答案』A『答案解析』该体育馆当月应缴纳的增值税＝150÷（1＋11%）×11%－8.5＝6.36（万元） 　　7.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（　）。　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税　　B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务　　C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务　　D.航空地面服务属于航空运输服务的范围 ?? 『正确答案』D『答案解析』航空地面服务属于物流辅助服务的范围。 　　8.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一块地开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（　）万元。　　A.126.85 B.198.2 C.118.92 D.138.38 ?? 『正确答案』A『答案解析』房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋11%）＝（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝1153.15（万元）， 应纳增值税＝1153.15×11%＝126.85（万元） 　　9.某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（　）万元。　　A.195.14 　B.254 　C.270 　D.374 ?? 『正确答案』B『答案解析』建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税＝5400×11%－2000×17%＝254（万元） 　　10.某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　）万元。　　A.10.20 　B.4.20 　C.6.00 　D.3.00 ?? 『正确答案』D『答案解析』管道运输业适用的税率为11%，应缴纳的增值税为100×11%－40×17%＝4.2（万元），管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负＝4.2/100＝4.2%，超过3%，因此实际缴纳的增值税为3万元。 　　11.下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是（　）。　　A.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率　　B.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额　　C.接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣　　D.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额 ?? 『正确答案』D『答案解析』纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有