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非税收入分成解缴 一、非税收入分成解缴 1、本级执收分成的资金流程 会计分录: 1、分成确认的含义: 分录一: 分录二: 二、非税收入资金安全 银行错收的资金尽量通过正常退付流程 调出，不提倡采用自动冲正方式解决； 资金流入的安全控制重点： 严格禁止银行对隔日差错实行自动冲正调整 要求银行按时报送对账单，按时上传收入数据； 因系统故障等原因暂无法进行数据传输的要及时 处理；因银行延误导致未及时处理的，考核时 扣分 及时接收银行数据，不要拖延 （四）资金流出的安全控制重点 划缴本级国库、专户 上解上级分成收入 1、汇缴结算户资金流出的主要形式： 返还下级分成收入 收入退付 * * 及资金安全 （一）收入分成结算的内容 分成转入： 执收分成： 即上下级执收的非税收入分成后 转入本级 即本级执收的非税收入分成后 解缴到上下级 （二）分成收入解缴流程 国库专户 本级 汇缴结算户 上（下）级 汇缴结算户 上解上级 返还下级 分成收入 非税收入 借：待分成收入 贷：非税收入 应解上级分成收入 应返下级分成收入 会计分录 ： 国库专户 本级 汇缴结算户 上级返还 下级上解 分成收入 上（下）级 汇缴结算户 上（下）级 汇缴结算户 区分分成单位 分成项目 应上解上级 应返还下级 分成收入 非税收入 2、分成转入的资金解缴流程 借：下级上解分成收入 贷：非税收入 应解上级分成收入 借：上级返还分成收入 贷：非税收入 应返下级分成收入 借： 银行存款 待查收入 贷：下级上解分成收入 上级返还分成收入 （三）分成收入确认 将上下级转入本级的非税收入款项确认为 各单位各项目的本级收入 分成明细表 一般缴款书 解缴信息 分成信息 解缴方 （××非税局） 分成级次 分成单位 分成项目 分成金额 提供 提供 确定 确定 2、分成确认的要素: 收入性质 执 收 单 位： （1）一般缴款书 项目及编码： A非税局 下级上解分成收入 009901 上级返还分成收入 009902 缴款书号码： 金 额： 本次解缴金额 本次解缴所用一般缴款书号码 借： 银行存款 待查收入 贷：下级上解分成收入-A非税局 上级返还分成收入-A非税局 一般缴款书 一般缴款书 解缴信息 解缴方 （××非税局） 提供 确定 收入性质 联系电话：××× 联系人：××× 单位负责人： ××× ××× 账号 ×× 收款 银行 ×× 缴款书 号码 　 　 　 本次划解 金额总计 　 　 　 　 　 　 　 合 计 省教育厅 　 c 　 　 　 　 ××考试费 ××教育局 省公安厅 　 b　 d 　 　 　 身份证 工本费 ××公安局 省林业厅　 　 a 　 　 　 　 育林基金　 ××林业局 市级 省级 中央 合计 上级主管部门 划缴分成金额 本期执收收入 项目编码 项目名称 执收单位 金额单位：元 分成期间:2009年×月 编制单位: A 非税局 非税收入分成明细表 （2）分成明细表 分成明细表 分成信息 提供 确定 分成级次 分成单位 分成项目 分成金额 借：下级上解分成收入- A非税局 贷：非税收入-林业厅-育林基金 非税收入-公安厅-身份证工本费 非税收入-教育厅-××考试费 应解上级分成收入 -公安厅-身份证工本费 （3）两要素的关系及对分成确认的作用 下级上解收入 上级返还收入 待查收入 ××非税局 一般 缴款书 分成单位 本级收入 分成 资金 分成 明细表 上解上级收入 分成项目 返还下级收入 分成金额 分成级次 （四）分成收入解缴的几项注意事项 1、通过一般缴款书及时解缴分成收入 执收单位、分成项目名称等填写尽量准确 2、分成收入明细表及时发送 省局传真：0731-5165141 邮箱：hunfs@163.com 3、不属于分成收入，或应在本级国库分成的收入， 不要作为分成收入解缴 如：矿补费 排污费等 错解收入须由非税机构填写退付申请表，重新 退回原汇缴结算户。 一是增加工作量；二是影响分成收入对账。 如：森林植被恢复费 新增费 两权价款等 4、因省直单位的业务需要，部分特殊项目的 分成收入请单独解缴 一是便于省直单位区分单