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一天学好会计中级职称考试的《经济法》妙方 经济法公式 　　一? 增值税 　　1. 视同销售行为 　　组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 　　属应征消费税组成价格应加计消费税额 　　组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1－消费税税率） 　　2. 纳税人兼营免税项目或非应税项 目因无法准确划分不得抵扣的进项税额 　　不得抵扣的进项税额=当月全部的进项税额*（当月免税项目销售额，非应税项目营业额合计/当月全部销售额，营业额） 　　委托加工应纳增值税进项税额=加工费*税率 　　3. 增值税应纳税额 　　应纳税额=当期销项税额 –当期进项税额 　　4. 小规模纳税人应纳税额 　　应纳税额=销售额*征收率? （销售额不含收取的增值税） 　　5. 进口货物应纳税额计算 　　应纳税额=组成计税价格*税率 　　组成计税价格=关税完税价+关税+消费税 　　6. 出口不予退税货物应纳增值税 　　应纳税额=出口货物销售收入*外汇人民币牌价*规定税率-进项税额 　　7. 外贸进出口公司退税 　　应退税额=出口货物购进金额*退税率 　　=出口货物进项税额 –出口货物不予退税税额 　　出口货物不予退税税额=出口货物购进金额*（增值税法定税率-适用的退税率） 　　8. 有进出口经营权生产企业出口货物退税 　　当期应纳税额=当期内销货物销项税额-（当期全部进项税额-当期出口不予免征，抵扣和退税的税额）-上期未抵扣完税额 　　当期出口不予免征，抵扣和退税的税额=当期出口货物离岸价*外汇人民币牌价*（增值税法定税率 –出口退税率） 　　A.本季出口销售额≧同期全部销售额50%且季末应纳税额为负 　　① 应纳税额为负且绝对值≧本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时 　　应退税额=本季度出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率 　　② 应纳税额为负且绝对值≦本季度出口离岸价格*外汇人民币牌价*退税率时 　　应退税额=应纳税额绝对值 　　③?? 结转下期抵扣进项税额=本期未抵扣完进项税额-应退税额 　　9. 没有进出口经营权企业委托外贸代理出口 　　应退税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*退税率 　　10.外贸企业进料加工方式出口货物 　　应退税额=出口货物应退税额-（销售进口料件金额*税率-海关已对进口料件所征增值税） 　　11.生产企业进料加工贸易方式出口货物 　　当期不予抵扣和退税税额=当期出口货物离岸价格*外汇人民币牌价*（征税税率-退税率）-当期海关核销免税进口料件组成计税价格*（征税税率-退税率） 　　其余计算步骤按免，抵，退二。消费税 　　1. 从价计税 　　（1）销售额不含增值税 　　应纳税额=销售额*税率 　　（2）销售额含增值税 　　应纳税额=[含增值税销售额/（1+增值税税率或征收率） ]*消费税率 　　（3）自产自用应税消费品用于非应税项目没有同类销售价格 　　组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率） 　　应纳税额=组成计税价格*消费税率 　　（4）委托加工没有同类销售价格 　　组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率） 　　应纳税额=组成计税价格*消费税率 　　（5）进口应税消费品 　　组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率） 　　应纳税款=组成计税价格*销售税税率 　　2. 从量定额征收 　　应纳税额=销售数量*单位税率 　　三。营业税 　　1.提供应税劳务，转让无形资产，销售不动产，价格明显偏低。税务机关核定销售额 　　计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率） 　　2.应纳税额 　　应纳税额=营业额*税率 　　四。关税 　　1.完税价格 　　（1）逾期未出境暂进口货物。第七月起按月征收 　　每月关税=货物原到岸价格*关税税率*1/48 　　（2）转让出售进口减免税货物 　　完税价格=原入境到岸价格*[1-实际使用年限/（管理年限*12）] 　　（3） 出口货物完税价格 　　出口货物完税价格=离岸价格/（1+出口税率） 　　（4） 进口货物国内市场价格倒扣法 　　完税价格=国内批发价/[（1+进口关税税率）/（1-代征国内税率）+20%] 　　2.应纳税额 　　（1）从价税 　　应纳税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*适用税率 　　（2）从量税 　　应纳税额=应税进（出）口货物数量*关税单位税率 　　（3）复合税 　　应纳税额=关税进口货物数量*关税单位税率+应税进口数量*单位完税税率*适用税率 　　五。所得税 　　1. 企业所得税计算 　　应纳税额=应纳税所得*税率 　　应纳税所得额=应纳税收入总额-准予扣除项目金额 　　（1）纳税人境外已纳税款的抵扣 　　① 分国（地区）不分项抵扣法 　　境外所得税税款扣除限额=境内外所得按税法规定计算的