午初级真题及答案终极版1.docVIP

企业允许抵扣的业务招待费：5000*0.5%与50*60%两者孰低，所以为25万 企业应纳税所得额=5000+40+2-10-25-2600=2407 选D 1.C 2.B 3.应缴营业税的是咨询收入和代理收入 3500+1000+500+800-100-100=5600 选ACD 13.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径有（ ） A 向保证人追索透支款项 B 冻结持卡人账户 C 依法处理抵押物和质物 D 通过司法机关的诉讼程序进行追偿 选ACD 月末结转销售成本：23*2000=46000 单价发出商品单位成本：（1000*21+2000*24）/3000=23 2.发出实际成本：18000*（1-2%）=17640 1.预计净残值=3000*4%=120 年折旧率=（1-4%）/20=4.8% 2.ABD 3.改造后入帐价值=500-200+120=420 4.减值要计提减值准备。但计提后不能转回，按新价值入帐。借：资产减值损失，贷：固定资产减值准备2.ABC 3.A 4. B 销售收入=6000*100*50%=300000 1.2000+2000*6%*2.5=2300 AD 4.根据资料（4），下列各项中，甲公司的会计处理结果正确的是（ ACD） A.“应付票据”科目增加702万元 B. “其他货币资金”科目增加702万元 C. “财务费用”科目增加0.351万元 D. “固定资产”科目增加600万元 5.根据资料（3）至（5），下列各项中，2014年12月31日甲公司资产负债表“短期借款”项目期末余额填列正确的是（ B ）。 A.100万元 B.802万元 C.101.2万元 借款100，银行承兑到期转入短期借款702 CD 11.根据税法征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税法机关税务检查职责范围的有（ABD??）A?检查纳税人的账簿B?询问纳税人与纳税有关的问题和情况C?可按规定的批准权限采取税收保全措施D?责成纳税人提供与纳税有关的资料12.?根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，?基本养老保险费全部由个人缴纳的有（　AC　）Ａ　未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员Ｂ　实行企业化管理的事业单位职工Ｃ　无雇工的个体工商户Ｄ　城镇私营企业的职工见教材P70小松松?2015-05-16?12:24:0913.?．根据行政诉讼法律制度的规定，行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法律不予受理的有（　ABCD　）Ａ　任命决定　Ｂ　奖励决定　Ｃ　免职决定　 Ｄ　记过决定? 14.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有（ABCD） Ａ从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 Ｂ从中国境外取得所得的 Ｃ取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 Ｄ年所得１２万元以上的 下列各项中，影响企业营业利润的有（?ABD??）A、销售上发出的展览费B、出售包装物取得的净收入C、出售固定资产的净损失D、确认的资产减值损失 ?甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发出商品成本按月末一次加权平均法计算确定，原材料采用计划成本法核算。2014年12月该企业发生如下经济业务：（1）1日，库存商品结存数量为1000件，单位生产成本为21元，本月生产完工验收入库商品2000件，单位生产成本为24元；本月发出商品2800件，其中2000件符合收入确认条件并已确认收入，其余部分未满足收入确认条件。（2）15日，将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20000元，增值税税额为3400元，款项已存入银行，该批原材料的计划成本为18000元，材料成本差异率为-2%。（3）20日，将自产的空气净化器作为福利发放给专设销售机构的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。（4）31日，确认劳务收入。本月月初与乙企业签订一项安装工程合同，合同总价款为160000元，合同签订时预收劳务款50000元。至月末累计发生劳务支出60000元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生劳务支出40000元，当年末乙企业发生财务困难，余款能否支付难以确定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。1.根据资料（1），甲企业会计处理结果正确的是（?BD?）A.月末结转的商品销售成本为64400元B.本月发出商品的单位成本为23元C.本月发出商品的单位成本为21元D.月末结转的商品销售成