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表2-1 技术方案经济效果评价基本内涵经济效果评价基本内涵基本内容盈利能力分析含义分析和测算拟定技术方案计算期的盈利能力和盈利水平对应指标财务内部收益率、财务净现值、资本金财务内部收益率、静态回收期、总投资收益率、资本金净利润率偿债能力分析含义分析和判断财务主体的偿债能力对应指标借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率财务生存能力分析含义也称资金平衡分析，根据拟定技术方案的财务计划现金流量表，通过考察拟定技术方案计算期内各年的投资、融资和经营活动所产生的各项现金流入和现金流出，计算净现金流量和累计盈余资金分析技术方案是否有足够的净现金流量维持争产运营，以实现财务可持续性财务可持续性条件基本条件有足够的经营净现金流量必要条件允许个别年份净现金流量为负，但各年累计盈余资金不应为负特别注意经营性方案三项内容均进行分析；非经营性方案主要分析财务生存能力方法基本方法确定性评价方法和不确定性评价方法（同一技术方案二者均要进行）按性质分类定量分析与定性分析（二者相结合，以定量分析为主）按是否考虑时间因素分类静态分析与动态分析（二者结合，以动态分析为主）。静态分析适用于粗略或短期评价，或逐年收益大致相等的技术方案评价；动态分析强调资金时间价值按是否考虑融资分类融资前分析对应报表技术方案投资现金流量表对应指标技术方案投资内部收益率、净现值、静态投资回收期（以动态分析为主）作用考察技术方案投资总获利能力，作为初步决策与融资方案研究的依据和基础融资后分析基本理解考察技术方案在拟定融资条件下的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，判断技术方案在拟定融资条件下的可行性，用于比选融资方案动态分析资本金现金流量分析计算资本金财务内部收益率投资各方现金流量分析计算投资各方财务内部收益率静态分析计算资本金净利润率（ROE）和总投资收益率（ROI）按评价时间分类事前评价、事中评价、事后评价程序①熟悉建设技术方案的基本情况；②收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数；③根据基础财务数据资料编制各基本财务报表；④经济效果评价（计算评价指标，分析财务可行性）方案独立型方案含义方案间互不干扰、在经济上互不相关的方案，即这些方案是彼此独立无关的，选择或放弃其中一个方案 , 并不影响其他方案的选择特例单一方案实质在“做”与“不做”间选择，取决于技术方案自身的经济性，即进行“绝对经济效果检验”互斥型方案含义又称排他型方案，在若干备选方案中，各个方案彼此可以相互代替，具有排他性，选择其中任何一个方案，则其他方案必然被排斥实质只能选择一个经济性最优的方案评价内容①考察各个方案自身的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”；②考察哪个方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”计算期建设期含义技术方案从资金正式投入开始到项目建成投产为止所需要的时间确定依据①技术方案建设的合理工期；②建设进度计划运营期阶段投产期技术方案投入生产，但生产能力尚未完全达到设计能力时的过渡阶段达产期生产运营达到设计预期水平后的时间确定依据①主要设施和设备的经济寿命期（或折旧年限）；②产品寿命期；③主要技术的寿命期；④遵从行业规定财务会计的职能1Z102011管理会计与财务会计财务会计的内涵财务会计的职能——核算、监督会计核算的原则1Z0102012会计要素的属性（历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值）会计信息的质量要求会计核算的基本前提1Z102013会计核算的基本假设（会计主体、持续经营、会计分期、货币计量）会计核算的基础——权责发生制会计要素的组成和会计等式的应用1Z102014会计要素（资产、负债、所有者权益；收入、费用、利润）会计等式（静态、动态、综合）费用与成本的关系1Z102021费用的概念与特点费用和成本的区别和联系生产费用与期间费用生产费用与生产成本期间费用与生产成本成本与费用的联系与区别工程成本和费用工程成本的确认和计算方法1Z0102022成本费用的确认（费用与支出的关系）成本费用的计量（需分摊的费用）间接费用分摊固定资产折旧无形资产摊销工程成本的计算方法（工程价款的结算方式）工程成本的核算1Z102023工程成本及其核算的内容（直接费用、间接费用）工程成本核算的对象工程成本核算的任务和基本要求工程成本核算的程序期间费用的核算1Z102024（针对施工企业）管理费用（11类）财务费用（利息支出、汇兑损失、相关手续费、其他财务费用）利润的计算1Z102041利润的概念利润的计算营业利润利润总额净利润利润分配税后利润的分配原则税后利润的分配顺序（5个步骤、法定公积金的3个用途）所得税费用的确认1Z0102042所得税的概念（所得税、应纳税所得额）所得税的计税基础所得税会计的程序资产的计税基础（概念、计算公式、算例）负债的计税基础（概念、计算公式、算例）暂