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会计基础工作培训 第一部分现金出纳工作 出纳的概述 出纳顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 出纳工作的主要任务： （一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金）的收付、整点、以及损伤票币、大小票币的兑换，办理各种债券的保管、发行与兑付。 （二）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。 （三）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作。 （四）做好现金管理工作，加强核算。 第一节 基本规定 一、现金出纳业务的原则 1.柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。 2. 现金管理坚持“当日核对、双人守库、双人押运、离岗查库（箱）”的原则。 3. 实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持双人临柜、换人复核的原则。实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持单人临柜、逐笔结清、账款自付的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式，进行复点. 4. 柜员临时离柜，要将款项全部入箱保管。营业终了，柜员实物尾箱必须入库保管，对本机构未设现金库房的，柜员尾箱需要按规定程序办理交接手续后，交押运员送交上级机构保管，移交事项应在监控范围内或监交人监督下进行。 第二节 现金的整点与兑换 一、现金整点的原则 柜员整点现金，要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚；整捆（把）现金未清点完毕前，不得将原封签（腰条）丢弃。 二、现金整点的挑剔办法 整点票币时，应按照《不宜流通人民币挑剔标准》随时挑出损伤票币。 《不宜流通人民币挑剔标准》： （一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。 （二）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米的；裂口1处，长度超过10毫米的。 （三）纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一的。 （四）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的。 （五）硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一的。 三、票币的整理 票币整点时应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖经手人名章，每捆应在绳头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。?  损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人民银行当地分支行。 四、现金的兑换 残缺污损票币的兑换，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》办理。 （一）残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。 （二）残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况：全额： 能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。 半额： 能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。　 纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。 兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。 第三节 假币管理相关规定 一、假币的定义 假币是指伪造、变造的货币。伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币；变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。 二、识别假币要点 识别人民币纸币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法： 一看:用眼睛仔细观察票面的颜色、图案、花纹、水印、安全线等外观情况。看钞票的水印是否清晰、有无层次感和立体效果；看安全线是否与纸张牢固地粘合在一起；看整张票面图案是否单一或者偏色；看纸币的整体印刷效果，人民币真币使用特制的机器和油墨印刷，整体效果精美细致，假币的整体效果粗糙，工艺水平。 二摸：依靠手指触摸钞票的感觉来分辨人民币的真伪。票面上的行名、盲文、国徽和主景图案一般采用凹版印刷工艺，触摸票面凹印部位的线条是否有明显的凹凸感。假币无凹凸感或者凹凸感不强烈. 三听： 即通过抖动钞票使其发出声响，根据声音来分辨人民币真伪。人民币的纸张是用专用特制纸张印制而成的，具有挺括、耐折、不易撕裂的特点。手持钞票用力抖动、手指轻弹或两手一张一弛轻轻对称拉动钞票，能发出清脆响亮的声音。 四测： 借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨人民币真伪。如借助放大镜可以观察票面线条清晰度、胶、凹印缩微文字等；用紫外灯光照射票面，可以观察钞票纸张和油墨的荧