货币资金内控制度设计.docVIP

摘要 企业货币资金的内部控制是企业内控的一个重要组成部分，货币资金控制的好坏直接关系到企业的生存、发展、获利。内部控制的主要目的是实现企业货币开支的合理、合法和货币回收的安全可靠，货币资金失去有效控制是现在中小企业普遍存在的问题，在实际工作中，常由于内部控制制度不健全、执行不到位而造成货币资金管理发生失误甚至被贪污或挪用的现象，因此必须建立和完善企业货币资金内部控制制度，提高会计管理水平。货币资金作为标准的支付手段，其主要特点是具有可接受性和最强的流动性，可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表，是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产，所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当，对单位的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算，对于保护单位和国家财产的安全和完整，稳定金融市场秩序，维护财经纪律，促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。货币资金 内部控制 制度摘要 1 第一部分：设计说明书 4 一 、公司简介 4 （一）公司信息 4 （二）组织机构设置 5 二、公司原有货币资金内部控制制度 6 （一）货币资金的岗位分工 6 （二）货币资金清查控制制度 6 （三）库存现金的管理制度 7 （四） 公司现金收款业务控制流程 8 （五）公司现金付款业务控制流程 9 （六）公司财务印章管理 10 三、公司原有内控制度存在问题 10 （一）公司印章与支票管理存在漏洞 10 （二）银行账户管理失控 11 （三）授权审批程序不够完善 11 四、建议与补充 11 （一）完善企业对空白票据的管理 11 （二）完善银行账户管理 11 （三）明确授权批准程序 11 第二部分 设计部分 12 五、改进后的货币资金内部控制制度 12 （一）货币资金岗位分工制度 12 （二）货币资金业务的职务分离 12 （三）货币安全制度 12 （四）职责分工和职权分离制度 13 （五）货币资金的支出控制 13 （六）使用空白支票制度 13 （七）凭证的收支和传递 14 （八）内部记录和核对制度 14 结论 15 致谢 16 参考文献 17 第一部分：设计说明书 一 、公司简介 我地处区，交通便利，水电暖齐全能源充足，有优美的环境和待开发的优越条件。各类生产设备， 具有加工制造中型机械的能力和手段。我厂经过多年的发展，由只能生产一些简单油库配件和进行一些小型油库安装，发展到现在能生产szl、dzl两个系列二十吨以下热水、两大类型的工业锅炉及各种类型的油冷库设备、配件；并能承担单罐容积二万立方米以下油库和万吨以上冷库工艺安装工程，承接碳结钢、不锈钢贮罐、塔器、散热器等各种非标容器及炼化设备。现在年产工业锅炉百蒸吨；压力容器百余吨；石油库、冷藏库设备配件二百多吨；铸铁件百余吨。先后取得了一、二类压力容器制造、设计许可证，是甘肃省设计、生 产、安装和维修一条龙的专业生产厂。目前生产的dzl和szl两个系列的工业锅炉，燃烧充分、出力足、热效率高、消烟除尘效果好，是国家推广的优良节能型炉种，产品行销陕、甘、宁、青、 新地区，深得用户机械加工、修理　1)负责与各往来单位的款项结算与对帐工作，并定期进行往来分析2)负责对公司往来制度的建设和完善3)负责供应商管理4)根据工作流程，复核对外汇款通知5)负责提交相关财务报表，保证准确及时其他临时性工作 （三）库存现金的管理制度 1、钱账分管制度 ??? 钱账分管即是管钱的不管账,管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务,另一方面,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是,也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时,兼登记现金日记账和编制现金日报表,由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账,出纳人员编制现金日报表。 2、现金开支审批制 现金开支审批制包括以下几个方面:(1)现金开支范围各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,确定现金开支范围。如,职工工资、个人劳动报酬,支付给个人的各种奖金,各种劳保、福利费用,差旅费.??? (2)制定各种报销凭证,规定报销手续和办法 一般单位是由单位领导在报销凭证上签章,交会计人员登录作会计分录,最后交由出纳人员付款 (3)确定各种现金支出的审批权限各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章,或者超越规定审批权限的,出纳员不予付款。 3、日清月结制度 出纳员办理现金出纳业务,必须做到按日清理,按月结账,按日清理是指出纳员应对当日的经济业务进行清理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地重