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货币资金的清查方法 库存现金的清查 银行存款的清查 货币资金的清查方法 货币资金的清查方法 库存现金的清查 库存现金的清查 货币资金的清查方法 一、库存现金的清查 周李莎 欧佳莲 除现金出纳人员做到日清月结、账款相符外，单位还应组织清查人员对库存现金进行定期或不定期清查，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额核对，以查明盈亏情况 845 845 货币资金的清查方法 货币资金的清查方法 银行存款的清查 银行存款日记账 银行对账单 逐笔核对，查明情况 二、银行存款的清查 货币资金的清查方法 银行存款的清查 货币资金的清查方法 银行存款的清查 货币资金的清查方法 银行存款的清查 银行存款日记账与银行对账单不符的原因有哪些？ 货币资金的清查方法 银行存款的清查 文本 文本 其中一方或双方记账错误 存在未达账 文本 文本 账实不符的原因 其中一方或双方记账错误 存在未达账 是指由于存款单位与银行之间对于同一项业务，由于取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生一方取得凭证已登记入账，而一方未取得凭证尚未入账 货币资金的清查方法 银行存款的清查 1 2 3 4 未 达 账 项 企业已收，银行未收 企业已付，银行未付 银行已收，企业未收 银行已付，企业未付 货币资金的清查方法 银行存款的清查 1、企业存送银行转账支票5 600并已登记入账，银行尚未记账。 返回 货币资金的清查方法 银行存款的清查 2、企业开出转账支票支付运输费1 400并已登记入账，持票单位未到银行办理转账业务，银行尚未记账。 返回 货币资金的清查方法 银行存款的清查 返回 3、银行收入企业存款利息210，企业尚未收到收款通知，尚未记账 4、银行收回企业托收的贷款12 000，企业尚未收到通知，未入账。 货币资金的清查方法 银行存款的清查 5、银行已付企业电费500并已登记入账，但企业尚未收到付款通知。 返回 货币资金的清查方法 企业日记账余额+银收企未收—银付企未付 =银行对账单+企收银未收—企付银未付 货币资金的清查方法 1.企业2012年12月31日银行存款日记账的余额为89 500元，银行对账单余额为97 010元.经逐笔核对，发现以下未达账。 （1）企业存送银行转账支票5 600并已登记入账，银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票支付运输费1 400并已登记入账，持票单位未到银行办理转账业务，银行尚未记账。 （3）银行收入企业存款利息210，企业尚未收到收款通知，尚未记账。 （4）银行收回企业托收的贷款12 000，企业尚未收到通知，未入账。 （5）银行已付企业电费500并已登记入账，但企业尚未收到付款通知。 银行余额调节表 2012年12月31日 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 89 500 银行对账单余额 97 010 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 5 600 1 400 12 210 500 101 210 101 210 货币资金的清查方法 某企业2009年12月31日银行存款日记账账面余额为199 500元，开户银行送来的对账单所列本企业存款余额为249 450元，经逐笔核对，发现未达账项如下： 1、企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计600元，持票人尚未到银行取款 2、企业因采购办公用品，开出转账支票一张，计9 750元，银行尚未入账 3、企业收到购买单位转账支票一账，计16 500元，已开具收款单送存银行，但银行尚未入账 4、企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金6 000元，企业尚未接到通知而未入账 5、银行计算企业存款利息12 600元，已计入企业存款账户，企业尚未接到通知而未入账 6、银行受企业委托代收销货款49 500元，已计入企业存款账户，企业尚未接到通知而未入账 要求：完成下列银行存款余额调节表 练习题 货币资金的清查方法 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 银行对账单余额 加：银行已收，企业未收 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调节后余额 调节后余额 199 500 249 450 62 100 6 000 255