熟悉筹资的渠道与方式、投资的种类与风险分散方法5、熟悉财务控制.pptVIP

第九章 财务管理 9.1 财务管理概述 9.2 财务管理的基本概念 9.3 筹资和投资 9.4 财务控制 9.5 财务分析与评价 学习目标 ４、熟悉筹资的渠道与方式、投资的种类与风险分散方法 ５、熟悉财务控制的种类与方法 ６、掌握财务分析的方法和财务指标的计算 财务管理概述 财务管理是组织企业财务活动，处理企业财务关系的一项管理活动。企业的生产经营过程，一方面表现为物资的采购、储备、加工与出售的实物流动，另一方面表现为价值形态的资金流入和流出。 以现金收支为主的企业资金收支活动构成了企业的财务活动。具体来说，企业财务活动包括企业筹资引起的财务活动、企业投资引起的财务活动、企业经营引起的财务活动和企业分配引起的财务活动。 企业的财务活动 1. 资金的筹集 资金是企业最重要的生产经营条件。企业进行生产经营活动，必须筹集一定数量的资金，以满足构建固定资产、购买无形资产和流动资产、支付工资费用等方面的需要。 (1) 企业筹集的资本金分为国家资本金、法人资本金和个人资本金。 (2) 企业的资本公积金、盈余公积金和未分配利润等是企业的所有者权益，与资本金一起构成企业的自有资金。 ○ (3) 企业的借入资金是企业的负债，包括长期负债和流动负债。 2. 资金的运用 资金的运用主要涉及生产过程，包括资金的投放、占用和耗费。企业应将筹集到的资金按照合理的结构投放于固定资产和流动资产。 3. 资金的回收 在销售过程中，企业的产成品投放市场，取得销售收入使企业的资金得到回收。这时，企业的资金从成品资产形态又回到货币形态。 4. 资金的分配 企业销售产品回收的货币要进行合理的分配。 首先是用来补偿企业在生产经营过程中的耗费，以保证再生产的持续进行。 在资金运动过程中，涉及一系列的财务要素，包括资产、负债、所有者权益、利润、收入和费用。企业财务管理的对象就是企业的财务活动及其所涉及的财务要素和企业与有关各方面的财务关系。 企业的财务关系 ○ 1. 企业与投资者之间的财务关系 企业与投资者之间的财务关系主要是各方投资者对企业的投资以及投资者参与企业纯收入分配所形成的财务关系。 2. 企业与债权人之间的财务关系 企业与债权人之间的财务关系主要是企业和各债权人之间的借款、融资和还款关系。 3. 企业与国家各相关政府部门之间的财务关系 国家税务、审计、物价、金融、工商行政管理等政府部门代表国家运用经济的、法律的和行政的手段进行宏观调控，行使检查、监督的职能。 4. 企业与内部各单位之间的财务关系 企业对内部各部门、各车间(分厂) 应健全内部承包经营责任制，实行内部经济核算，使内部各单位的责、权、利有机地结合起来，形成良好的考核和结算关系。 5. 企业和职工之间的财务关系 企业与职工之间的财务关系主要是要贯彻按劳分配的原则，根据职工所承担任务的完成情况和贡献大小等方面的情况，支付工资、津贴和奖金等所发生的货币结算关系。 财务管理的内容和基本方法 企业财务管理是对企业财务活动及所涉及的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等所进行的管理。 财务管理的基本方法有财务预测方法、财务决策方法、财务计划方法、财务控制方法和财务分析方法。财务预测是财务人员根据历史资料，结合现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所做出的科学预计与测算。 企业财务管理的作用 1. 财务管理是企业经营决策的重要依据 一般情况下，企业经营决策正确与否关系到企业的生存和发展。 2. 财务管理是企业聚财生财的有效工具 企业进行生产经营活动必须具备足够的资金。 3. 财务管理是控制和调节企业生产经营活动的必要手段 4. 财务管理是企业执行财务法规和财经纪律的有力保障 企业的生产经营活动必须遵守国家政策，执行国家有关财务法规、制度和财经纪律。 筹资和投资 1. 企业筹资渠道 企业的筹资渠道是指企业筹集资本的方向和通道，也就是企业筹集的资本从哪里来，经过什么途径得到。 我国企业的筹资渠道主要包括以下7种。 (1) 政府财政资本。 (2) 银行信贷资本。 (3) 非银行金融机构资本。 (4) 其他法人资本。 (5) 民间资本。 (6) 企业内部资本。 (7) 国外和港澳台地区资本。 2. 筹资方式 一般而言，企业的筹资方式有以下几种。 (1) 投入资本 (2) 发行股票 (3) 发行债券 (4) 借款 (5) 发行商业本票 (6) 商业信用 ○ (7) 租赁 3. 企业筹资的决策 企业筹资应遵循筹资成本最低和筹资与投资并重的基本原则，并以国家制度、法规为准绳。 (1) 筹资成本比较。 (2) 筹资条件比较。 (3) 筹资风险比较。 (4) 筹资效益比较。 企业投资的管理 1. 企业投资的概念和类型