境内外币票券市场实务操作规划报告-中华民国票券金融商业同业公会.doc

中華民國票券金融商業同業公會 境內外幣票券市場實務操作規劃報告 中華民國九十九年六月 壹. 外幣票券之法律屬性及定位 4 一、 外幣票券之法源及法律適用 4 （一）票券金融管理法 4 （二）票據法 4 （三）其他 4 二、 發行形式 5 三、 參與者 5 （一）發行人 5 （二）保證人 6 （三）持有人（投資人） 6 （四）票券商 6 （五）保管結算機構 6 （六）清算交割銀行 7 （七）實券保管銀行 8 （八）外幣清算銀行 8 四、 持有人之權益保障與權利行使 8 （一）持有人與保管結算機構 8 （二）持有人與票券商 8 （三）持有人與發行人 8 （四）持有人與保證人 8 五、 票信管理： 9 貳. 作業程序 13 一、 外幣商業本票初級市場發行作業流程 13 （一）發行申請及確認發行額度 13 （二）交易日(T 日)前之準備 14 （三）交易日(T 日) 15 （四）~交易日間 (~T日) 16 （五）交易日（亦即款券交割日） 16 （六）外幣商業本票到期 16 （七）到期兌償分配及稅款之扣繳 17 二、 外幣可轉讓銀行定期存單初級市場發行作業流程(目前政策尚未核准) 24 （一）外幣可轉讓銀行定期存單之承銷流程 24 （二）到期兌償分配及稅款之扣繳 25 三、 外幣短期受益證券或資產基礎證券初級市場發行作業流程 30 （一）發行外幣短期受益證券或資產基礎證券之承銷流程 30 （二）到期兌償分配及稅款之扣繳 32 四、 外幣票券次級市場買賣作業流程 38 (一) 首次往來客戶之應辦事項 38 (二) 外幣票券買賣作業程序及應注意事項 38 (三) 外幣可轉讓銀行定期存單(外幣NCD)之買賣 43 (四) 外幣短期受益證券或資產基礎證券(外幣ABCP)之買賣 45 (五) 投資人最後交易日與最後交割日 45 (六) 買賣交易違約處理 47 五、 境內外幣短期票券保管結算交割系統之營運架構及作業流程 55 (一) 集保結算所票券保管結算交割系統之營運架構 55 (二) 外幣短期票券作業流程 57 ( 三 ) 建請主管機關協助事宜 63 (四) 兆豐商銀同時擔任外幣短期票券清算交割銀行及外幣票券保管銀行之內部 控制安全性說明 65 參. 風險管理與內部控制 67 一. 風險管理作業 67 (一) 信用風險 67 (二) 市場風險 68 (三) 流動性風險 68 (四) 作業風險 70 (五) 法律風險 71 二. 法令遵循與內部控制 72 (一) 法令遵循 72 (二) 內部控制 87 三. 票券金融公司外幣資金調度 87 （一）資金的來源 87 （二）外幣資金調度工作項目 89 四. 會計分錄 97 （一）美元資金之調撥 97 （二）票債券簽證及承銷業務之會計處理 98 （三）附條件交易業務之會計處理 99 （四）交易目的金融資產之會計處理 101 （五）美元帳資產負債日之會計處理 103 （六）外幣交易業務之會計處理 105 肆. 建議增訂及修訂之法規 109 一. 建議增訂之法規 109 二. 建議修訂之法規 109  外幣票券之法律屬性及定位 外幣票券之法源及法律適用 （一）票券金融管理法 票券金融管理法第4條第1項第1款規定，短期票券，指期限在一年期以內之下列短期債務憑證： （1）國庫券。 （2）可轉讓銀行定期存單。 （3）公司及公營事業機構發行之本票或匯票。 （4）其他經主管機關核准之短期債務憑證。 期限在一年期以內之外幣票券，如以外幣本票或匯票發行，屬票券金融管理法第4條第1項第1款第3目之短期票券；外幣銀行可轉讓定期存單，屬同條項款第2目之短期票券；外幣短期受益證券或資產基礎證券（外幣ABCP）為其他經主管機關核准之短期債務憑證，屬同條項款第4目之短期票券，凡此均屬票券金融管理法第4條第1項第1款所稱之短期票券，而有該法之適用。 （二）票據法 1.外幣依本法所稱票據，為匯票、本票及支票稱匯票者，謂發票人簽發一定之金額，委託付款人於指定之到期日，無條件支付與受款人或執票人之票據稱本票者，謂發票人簽發一定之金額，於指定之到期日，由自己無條件支付與受款人或執票人之票據簽發一定之金額，票券97年3月20日陳報「境內外幣票券市場實務操作規劃報告」，其中外幣票券之發行係規劃採電子化方式發行。5月6日函請司法院民事廳，有關以電子形式發行之融資性商業本票，其退票後追索權之行使，建議以集中保管機構出具之發行債權證明文件代替本票正本，作為向法院聲請裁定之證明文件；復經司法院秘書長於6月26日回覆「電子形式融資性商業本票如欲準用票據法本票裁定制度，建議由權責機關修正相關法規或制定新法規範之」。8月18日拜訪金管會銀行局 （1）完成修法前，比照新臺幣票券之現行作業方式及法律架構，