智威科技股份有限公司-海湾国际开发.doc

海灣國際開發股份有限公司 會計制度 目　　錄 頁次 第一章 總說明 1 第一節　會計制度的目的及政策 1 第二節　會計制度內容要點 1 第二章 會計帳簿組織系統表 2 第三章 會計憑證 3 第一節　會計憑證的設置及說明 3 第二節　原始憑證之種類及審核 3 第三節　會計記帳憑證之種類及審核 4 第四章 會計科目 5 第一節　會計科目的編製原則 5 第二節　會計科目之編號說明 5 第三節　會計科目編號名稱及說明 5 第五章 會計簿籍 22 第一節　會計簿籍的設置及種類 22 第二節　會計簿籍之使用及保管 22 第三節　會計簿籍登錄要點 23 第六章 普通會計事務處理準則及程序 24 第一節　普通會計事務處理準則 24 第二節　普通會計事務處理程序 29 第七章 成本會計事務處理準則及程序 36 第一節　總則 36 第三節　成本會計事務處理程序 36 第八章 會計報表 38 第一節　會計報表之編製原則 37 第二節　會計報表之格式及種類 40 第九章 財務會計事務處理程序 43 第一節　收付款處理程序 43 第二節　出納人員之管理 48 第十章 銷貨會計事務處理程序 49 第一節　總則 49 第二節　作業程序 49 第十一章 採購會計事務處理程序 51 第一節　總則 51 第二節　作業程序 51 第十二章 倉儲管理事務處理程序 53 第一節　總則 53 第二節　作業程序 53 第一章　總說明 第一節　會計制度的目的及政策 一、目　　的 會計制度係處理各項會計及有關事務之準繩，本公司為防止弊端與錯誤並將公司之財務狀況與經營成果予以正確記錄使財務資訊能適當及適時地提供給管理當局及各階層人員參考以便有效監督及控制企業營運，擬定未來決策，並保障公司財產的安全，特訂定本制度。 第二節　會計制度內容要點 本公司會計制度係依照一般公認會計原則、政府相關法令，配合本公司之業務、環境之實際需要而定。 一、會計年度：採曆年制，自每年1月1日至12月31日止。 二、會計基礎：採權責發生制。 三、貨幣單位：本公司以新台幣為記帳單位，以外幣計價之交易，於交易發生時按當時之匯率換算為新台幣計算入帳。 四、會計科目：前四碼為第一級－科目，後三碼為第二級－子目。 五、會計憑證：分原始憑證及記帳憑證。 六、會計簿籍：會計簿籍之程式及內容，依法令規定設置並視本公司實際需要及電腦特性而設定。 七、會計報告：本公司會計報告依其編製時期分為日報、月報、年報及非定期報表四種。 八、會計事務處理準則及流程：遵行一般公認會計原則及政府相關法令規定。  第二章　會計帳簿組織系統表 第三章　會計憑證 第一節　會計憑證的設置及說明 一、會計憑證的設置原則 本公司會計憑證分為原始憑證及記帳憑證（即傳票），除外來憑證外，其設計均遵照法令之規定，以便於日常會計事務處理及裝訂保存。 二、會計憑證之其他規定 (一)會計憑證應根據真實事項及法定應具備之各項要件編製。 (二)對外憑證應至少自留副本或存根一份，其記載事項與金額等須與正本一致。 (三)對外憑證如誤填而作廢者，須收回附於原存根或副本上；缺少或不能收回者，應予以說明。 (四)記帳憑證應按日或月彙總編訂成冊，加製封面，另封面需書明冊號、期間(日期)妥善保存，並編製目錄備查。 (五)原始憑證未依規定取得或保存，得以下列方式佐證： 1.原出具憑證單位自留之存根(副本)影本及其簽章證明。 2.買受人所持有之憑證影本及其簽章證明。 第二節　原始憑證之種類及審核 一、原始憑證之種類 (一)外來憑證：凡外界給予本公司足以證明會計事項發生經過之憑證，例如統一發票、收據等。 (二)對外憑證：凡公司有對外營業行為，給予對方之憑證，例如：統一發票、請購單等。 (三)內部憑證：公司內部自行出具之憑證足以表達會計事項發生經過者，例如：出差報支單、請款單、薪資清冊等。 二、原始憑證應詳為審核，如有下列情形者，當視為不合法： (一)依本公司規定為不當之支出者。 (二)書據數字計算錯誤者。 (三)收支數字顯與規定及事項經過不符者。 (四)有關人員未予核章者。 (五)應記載事項不詳實、虛偽或漏項者。 (六)其他與法令規定不合者。 不生效力或不合法之原始憑證，不得為編製記帳憑證或登帳之依據。 第三節　會計記帳憑證之種類及審核 一、記帳憑證的種類 記帳憑證即傳票，係證明處理會計事項人員之責任，為記帳之依據。 本公司採用複式傳票，無論其交易內容是否涉及現金均使用會計傳票。 二、記帳憑證的編製原則 (一)原始憑證是否齊全並符合相關規定。 (二)除確無原始憑證者外，記帳憑證必須根據合法之原始